事前绩效评估的基本概念及实施流程

问：事前绩效评估的定义

答：事前绩效评估，是指财政部门、业务主管部门根据中央、省和市的决策部署、部门职责和事业发展规划等内容，运用科学、合理的论证方法，对拟申请预算安排的政策和项目，从申报必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等方面进行客观、公正的评估。 市级财政部门可将绩效评估与预算评审、项目审批等现有决策程序结合，开展绩效评审。具体根据《洛阳市市级预算项目政策事前绩效评估管理办法》（洛财办〔2019〕61号）实施。

问：事前绩效评估的目的

答：提高财政资金投入的精准性、科学性和有效性：一是以绩效为统领，落实“先评估、后预算；有评估，再立项”的预算管理要求；二是强化资金申请的研究论证，判定资金需求的轻重缓急，促进财政资金的统筹谋划；三是加强项目成本效益分析，做实资金投入测算。

问：事前绩效评估的对象和内容

答：事前绩效评估的对象为党政机关、企事业单位等申请市级财政资金的政策和项目。拟新增出台的重大政策、500万元及以上的新增项目资金，均应按照《洛阳市市级预算项目政策事前绩效评估管理办法》规定程序开展事前绩效评估；500万元以下的新增项目资金，可适当简化评估方法和程序，按要求提供拟申请项目支出绩效目标和事前绩效评估报告。

问：事前绩效评估的原则

答：

（一）依法依规。事前绩效评估工作根据中央、省和市的决策部署，依照相关法律、法规、规章和财政资金政策办法规定组织开展。

（二）科学规范。事前绩效评估工作在安排预算之前组织实施，通过规范的程序，采用定性和定量相结合的方法，科学合理实施评估论证，保证评估结论科学可信。

（三）绩效优先。事前绩效评估要以绩效为导向，以绩效目标为逻辑主线，重点评估论证政策和项目的必要性和经济性等，清晰反映政策方向、项目预算及绩效情况。

问：事前绩效评估的主要依据

答：

（一）相关法律、法规和规章等；

（二）国家、省和市制定的国民经济与社会发展规划和方针政策等；

（三）部门（单位）的中长期发展规划、职责和年度工作计划等；

（四）财政部及省财政部门制定的相关制度和管理办法等；

（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范等；

（六）其他相关依据。

问：事前绩效评估的主体和分类

答：事前绩效评估工作由预算部门负责组织实施。财政部门负责制定事前绩效评估制度办法，明确事前绩效评估的工作程序和原则，负责对预算部门事前绩效评估结果进行审核，负责挑选部分政策、项目开展财政重点事前绩效评估。

事前绩效评估按照实施主体不同，分为部门事前绩效评估和财政重点事前绩效评估。

部门事前绩效评估，是各市级预算部门（单位）对新出台的重大政策和项目开展的事前绩效评估，包括但不限于新增专项资金及其他事业发展性支出一级项目、新增500万元及以上部门预算项目支出。

财政重点事前绩效评估，是市级财政部门对市委、市政府关注度高，涉及我市经济社会发展重要领域和关键环节的重大支出政策和项目开展的事前绩效评估。

为确保事前绩效评估工作的客观公正，事前绩效评估工作应当遵守严格、规范的工作程序。程序一般包括事前绩效评估准备、事前绩效评估实施、事前绩效评估应用三个阶段。

问：事前绩效评估准备阶段

答：

（一）确定事前绩效评估对象。预算部门根据财政管理的要求对本部门新增预算需求的支出政策和项目进行部门事前绩效评估。市财政部门对市委、市政府关注度高，涉及我市经济社会发展重要领域和关键环节的重大政策和项目开展财政重点事前绩效评估。

（二）成立事前绩效评估工作组。成员一般包括财务管理科室、评估对象相关业务科室，必要时可引入人大代表、行业专家、第三方机构。工作组负责事前绩效评估工作的具体组织实施。

（三）制定事前绩效评估方案。事前绩效评估工作组按要求拟定具体的事前绩效评估工作方案，评估方案应包括评估对象、评估内容、评估方式、具体实施步骤等内容。

问：事前绩效评估实施阶段

答：

（一）收集整理材料。评估工作组应全面收集与被评估政策和项目有关的数据和资料，包括政策和项目的立项背景及发展规划、立项申请材料、预算申请材料、组织管理制度等。

（二）书面审核。评估工作组通过对资料进行审核、整理，对相关数据进行汇总、分析，运用合适的评估方法，对照评估方案内容，对政策和项目进行综合评估。

（三） 现场调研。评估工作组可视情况开展现场调研，实地勘测、核实、了解评估对象的具体内容、申报理由和具体做法、依据等，将现场情况与已收集到的材料进行对比，对疑点问题进行询问，听取并记录申报单位对有关问题的解释和答复。

（四）形成事前绩效评估报告。评估工作组根据评估情况，参照事前绩效评估报告模板，整理评估资料，充分征求各方意见，形成事前绩效评估报告。

问：事前绩效评估应用阶段

答：

（一）部门事前绩效评估报告是新增预算需求的支出政策和项目申请预算的必备要件。部门要按照年度预算编报和项目库入库的时间和要求，在项目库入库申报时，将事前绩效评估报告提交市财政部门审核，市财政部门根据审核结果确定是否将评估对象纳入项目库并安排预算。

（二）财政重点绩效评估报告是预算安排的重要参考。市财政部门将根据财政重点事前绩效评估报告，结合市委、市政府工作要求、市级财力状况等各种因素，确定是否将评估对象纳入项目库并安排预算。

来源：绩效评价师CPEP