税务总局今年公布的33个典型涉税案例！

2021年以来，国家税务总局先后公布了33起涉税违法违规典型案例，涉案金额达787.9亿元。梳理发现，这些典型案例主要暴露了纳税人在发票管理、出口退税、享受税费优惠、税务策划、隐瞒高收入、未如实申报等方面的税务风险。

这些案例启示我们：

启示一：

发票是重灾区，好处再多也不能虚开，一旦走出第一步，接下来必将是大数据的监控和税务的严查，一查一个准，谁也跑不了。税务机关的监控手段会越来越精准，所以，那些耍小聪明、玩小把戏的人立马打住，奉劝各位，此路不通！硬要往前闯，必将撞得头破血流！

启示二：

出口骗税不可取，只要违规就要付出惨重代价。在国家日益重视打虚打骗的背景下，无论企业是否真的无心，只要存在违法违规事实，都要为此付出代价。企业将被追缴骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；在规定期间内，相关企业将被停止受理出口退税业务；构成犯罪的，还将被依法追究刑事责任。

启示三：

税收优惠放心享受，但不可违规享受，更不能以享受优惠为由而搞一些诸如虚开发票、虚假申报、骗取政府补贴等违法行为。从根本上避免这些风险，企业还是要从日常工作着眼，尽力做好每一个细节，加强合规管理和正规化建设，免去这些不必要的麻烦。

启示四：

侥幸心理不可取，必须坚决消除。不要因为自己所做的事神不知鬼不觉，其实，当你走出违法犯罪的第一步，你已经在裸奔了。看一看这些案例中，不少人铤而走险，甚至隐瞒收入，搞虚假申报，最终落网。所以，不要想万一我躲过了呢？人生是一条“单程道”，可不要拿自己的生命开玩笑啊！

为了便于广大企业对照自查，有效防范税务风险，小编根据国家税务总局的相关资料进行了整理，时间截止到2021年9月29日。相关案例如下：

1. 济南警税成功破获“5・08”“7・21”电子普票虚开案。2020年7月，济南警税联合专案组在已破获虚开发票案件基础上，继续深挖扩线，立案代号为“5・08”“7・21”虚开发票案。济南警税双方协同配合，迅速出击，2020年8、9月先后开展三次收网行动，成功破获案件，捣毁暴力虚开窝点2个，抓获犯罪嫌疑人8名，查获电脑、打印机、手机等作案工具。初步查明犯罪团伙采取大量注册空壳公司的手段，向全国31个省（区、市）8000余家企业虚开增值税发票3万多份，涉案金额达30亿元，其中虚开电子普票2836份，虚开金额达1.72亿元。

2. 广东“打虚14号”打掉1个电子普票虚开犯罪团伙，查获“假企业”64户。2020年11月，广东警税创新运用信息化战法，强化大数据分析运用和部门协同配合，组织开展“打虚14号”专案行动，成功打掉电子普票虚开犯罪团伙1个，抓获涉案人员8名，自首1人，捣毁涉案窝点1个。初步查明，不法分子以办理网贷的名义，诱导急需贷款的人员挂名注册成立“空壳”公司，采取暴力虚开手段，向全国21个省（区、市）643户企业虚开电子普票1482份，虚开金额达1亿元。

3. 重庆警税联手破获“11.18”电子普票虚开案。2020年12月，重庆市警税联合国家税务总局驻重庆特派办运用技术手段开展大数据分析选案，成功打掉盘踞在重庆、西安的电子普票虚开犯罪团伙4个，抓获犯罪嫌疑人5名，查获作案用电脑、打印机、物联网卡、手机等大量作案工具。经查，该虚开团伙控制空壳企业188户，向全国31个省（区、市）5173户企业或个人虚开增值税发票21338份，涉案金额3.68亿元，其中虚开电子普票7769份，虚开金额达4209万元。

4. 四川查处“5・21”电子普通发票虚开案。2020年5月，成都警税运用大数据分析技术，发现同一团伙控制下的85户空壳企业涉嫌虚开电子普通发票。警税两部门立即联合成立专案组进行查处，于2020年7月实施收网行动，成功破获该起虚开电子普通发票案，打掉职业虚开犯罪团伙2个，抓获犯罪嫌疑人4名。经查，该团伙利用疫情期间“非接触式”办税缴费便利措施，控制空壳企业919户，向全国31个省（区、市）21821户下游企业或个人虚开增值税发票 11万余份，虚开金额31亿多元，其中虚开电子普通发票2807份，虚开金额1.05亿元。

5. 深圳查处“护航1号”电子普通发票虚开案。2021年初，深圳税务部门依托智慧稽查系统发现一起涉嫌虚开电子普通发票案件线索，警税联合成立专案组开展查处，运用信息化战法快速锁定异地虚开窝点。2021年2月，深圳警税同时在深圳和广东陆丰、普宁等地开展“护航1号”收网行动，成功打掉电子普通发票虚开团伙1个，抓获犯罪嫌疑人5名，摧毁犯罪窝点4个。初步查明，该犯罪团伙控制了580余家注册在深圳的空壳企业，利用电子普通发票便利属性，采取异地开票的手段，对外虚开增值税普通发票15.8万余份，涉案金额10亿多元。其中虚开电子普通发票37734份，虚开金额2.35亿元。

6. 北京查处“8·27”增值税发票虚开案。北京税务稽查部门与公安部门联手，成功破获“8・27”虚开案。该团伙直接或间接控制30余家虚开企业，针对客户多为个体工商户、个人且部分人员不需要发票这一特点，将销售收入打入个人账户形成票货分离，利用大量发票富余额度，从事虚开发票犯罪活动。该团伙2013年至2019年间涉嫌对外虚开增值税专用发票7万余份，涉案金额109亿元；涉嫌对外虚开增值税普通发票2万余份，涉案金额3.23亿元。

7.湖南查处“1·23”增值税发票虚开案。2021年1月，湖南娄底税务部门在日常巡查过程中，发现3家汽车销售公司存在重大虚开增值税发票嫌疑，迅速会同公安部门成立联合专案组进行立案查处。经查，以张某为首的犯罪团伙自2020年底以来，在娄底成立22家空壳公司虚开发票，涉及发票500余份，虚开金额6亿余元。2021年1月底，联合专案成功收网，捣毁作案窝点3个，抓获嫌疑人5名。

8. 重庆查处“4·01”增值税发票虚开案。2020年4月初，重庆税务、公安部门运用大数据开展虚开风险扫描研判时，发现一虚开发票团伙线索，随即会同税务总局驻重庆特派办联合开展查处工作。2020年5月，重庆市公安局、重庆市税务局和税务总局驻重庆特派办联合，对“4·01”专案涉及的7个虚开团伙跨省虚开发票案实施统一收网行动，打掉窝点12个，抓获犯罪嫌疑人63名，查获作案工具若干。经查，该团伙采取注册若干户空壳企业的方式，对外虚开增值税专用发票和普通发票金额71.8亿元。

9. 浙江查处利用疫情期间税收优惠政策虚开发票案。2020年5月，杭州市税务局通过大数据全面扫描申报疫情防控税收优惠政策企业及相关涉税数据，发现某商贸公司存在重大虚开疑点，经进一步分析监测，最终锁定关联企业62户，其中李某控制的21户企业主要负责成立公司后虚开发票；胡某控制的41户企业主要负责非法出售营业执照和开票资格等违法行为。杭州警税开展集中收网行动，抓获犯罪嫌疑人18名，涉案金额2.5亿元。

10. 上海查处利用疫情期间税收优惠政策虚开发票案。2020年3月，上海市税务部门联合公安部门开展大数据分析筛查，发现一个虚开发票团伙利用疫情期间小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的优惠政策及办税便利条件，大肆开展虚开犯罪活动。随即，上海市公安部门与税务部门组成联合专案组，对8个虚开犯罪团伙及122户受票企业开展集中收网，抓获犯罪嫌疑人121名。

11. 江苏查处利用软件产品税收优惠政策虚开发票，骗取政府补贴案。2020年12月，江苏警税协同配合，成功破获某软件科技公司虚开案，抓获犯罪嫌疑人2人。经查，2019年7月以来，该公司控制人利用国家对软件产品增值税实际税负超3%部分即征即退的优惠政策，虚高软件产品价格向当地37家实体企业开具增值税专用发票3518万元，同时与受票单位勾结，共同制作虚假材料骗取当地工信部门鼓励企业技术升级的财政补贴。截至案发，已有21家受票单位向政府申报政策补贴100余万元。

12. 新疆警税查获乌鲁木齐市“4·3”涉疫虚开发票案。2020年5月，新疆警税联合开展“摧枯”集中抓捕行动，对乌鲁木齐市涉疫虚开发票案件进行收网，共抓获犯罪嫌疑人58人，捣毁虚开窝点5个，现场查获作案工具若干。经查，该犯罪团伙利用疫情期间增值税优惠政策，注册空壳企业对外虚开发票，涉案虚开企业337户，涉嫌虚开发票1.7万份，虚开金额15.94亿元。

13. 山东威海警税破获“3·23”虚开机动车销售统一发票案。2020年6月，威海警税破获一起虚开机动车销售统一发票案，成功打掉一个专门虚开机动车销售统一发票团伙，捣毁犯罪窝点4个，抓获犯罪嫌疑人14名，挽回税款损失2亿元。经查，该团伙冒用他人名义注册270余家汽车销售公司，虚开机动车销售统一发票12409份，虚开金额17.7亿余元。

14.厦门警税破获“9·9”虚开骗税全链条团伙案。2020年6月，厦门警税成功破获一起集虚开、骗税、偷税多种违法行为于一体的团伙案件，共抓获犯罪嫌疑人31名，打掉犯罪团伙3个。经查，犯罪嫌疑人为获取非法利益，虚假注册拖鞋加工、物流运输、外贸企业52户，通过买单配票等手段，实施虚开增值税专用发票、偷税以及骗取出口退税违法犯罪行为，涉案金额16.4亿余元。

15. 江西警税破获“风云1号”增值税发票虚开案。2020年7月，江西警税根据国家税务总局驻上海特派员办事处移送线索，对九江某公司虚开发票案件进行联合查处。8月，警税成功开展联合收网，捣毁犯罪窝点4个，抓获犯罪嫌疑人16名。经查，该团伙通过设立多家贸易公司对外虚开发票，涉嫌虚开增值税专用发票3397份，虚开金额19.13亿元。

16. 大连警税破获“1·02”增值税发票虚开案。2020年1月，大连警税联合国家税务总局驻上海特派员办事处运用信息化战法分析研判，发现一个对外虚开煤炭增值税发票的团伙，立即组织开展查处。2020年9月，警税联合专案组在8省11市开展集中收网行动，抓获犯罪嫌疑人51名，打掉虚开团伙3个，捣毁虚开犯罪窝点9个，查获大量作案工具。经查，该团伙通过虚构进项，对外虚开发票，涉案企业400余户，涉案金额200余亿元。

17. 湖北警税联合破获“楚剑五号”虚开增值税发票案。2020年3月，国家税务总局湖北省税务局稽查局在进行大数据选案时，发现荆州有企业存在虚开嫌疑。遂会同湖北省公安厅将该案源联合下发至荆州警税部门。2020年7月，荆州警税联合专案组成功开展“楚剑五号”虚开增值税发票案收网行动，抓获犯罪嫌疑人14人，查获作案工具若干。经查，该团伙虚假注册空壳企业92户，对外虚开增值税普通发票和专用发票14401份，虚开金额5.57亿元。

18. 贵州破获出口“貂皮大衣”骗税案。2020年10月，贵州税务联合公安、海关、人民银行成功破获一起出口“貂皮大衣”骗税案。经查，该涉案团伙注册3家“貂皮大衣”生产出口企业，采取虚假购进、虚假生产、虚假出口等手段，层层伪装，短时间内“出口”金额高达2.13亿元，并通过让他人为自己虚开发票、非法买汇结汇等手段骗取出口退税。目前税务机关认定涉案企业骗取出口退税2000万元，法院已作出一审判决，判决4名涉案人员犯骗取出口退税罪，判处4至11年不等有期徒刑。

19. 深圳警税破获“惊雷4号”虚开、伪造出售假发票案。2020年12月，深圳警税联合开展“惊雷4号”专案收网行动，摧毁犯罪团伙12个，抓获犯罪嫌疑人45人。经查，该团伙控制企业900余户，涉嫌对外虚开增值税普通发票和专用发票以及非法制造、出售非法制造的发票，涉案金额60余亿元。

20. 浙江金华警税联合破获“9·11”骗税案。2020年12月，浙江金华警税联合破获“9·11”骗税案，抓获犯罪嫌疑人54名，打掉犯罪团伙16个，捣毁犯罪窝点22处。经查，本案多团伙分工协作，向地下钱庄购买外汇虚假结汇，共同组成虚开结汇骗税链条，5户出口企业利用56户上游公司虚开的13.68亿元发票，骗取出口退税款1.65亿元。

21. 福建警税破获“10·24”虚开增值税普通发票案。2021年1月，福建警税联合行动，成功打掉“10·24”暴力虚开增值税普通发票团伙，捣毁犯罪窝点5个，抓获犯罪嫌疑人6名，现场查获作案工具若干。经查，该团伙控制企业153户，通过虚填免税销售额进行虚假申报，逃避缴纳税款，在没有真实业务往来的情况下，对外虚开增值税普通发票4.6万余份，虚开金额37亿元。

22. 浙江湖州破获“4•15”骗税案。2020年5月，浙江湖州税务、公安、海关、人民银行四部门联合破获“4•15”骗税案，打掉虚开、介绍虚开、配单、地下钱庄和骗税犯罪团伙5个，抓获犯罪嫌疑人20人。经查，该团伙在没有实际货物交易情况下，虚开发票，虚假出口，骗取出口退税，涉及虚开增值税专用发票1730份，虚开金额2.17亿元，骗取出口退税2087.32万元。

23. 深圳破获“惊雷3号”虚开骗税地下钱庄案。2020年7月，深圳税务部门联合公安、海关、人民银行以及税务总局驻广州特派办成功破获“惊雷3号”虚开骗税地下钱庄案，打掉虚开、骗税、地下钱庄等多个环节的9个犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人77人。经查，该团伙非法获取上游虚开的增值税专用发票抵扣进项税额后，将他人货物冒充成自身企业货物报关出口，取得报关单据骗取出口退税，涉嫌虚开发票金额40多亿元，涉嫌骗取出口退税1.5亿元。

24. 宁波破获“6•10”利用软件企业即征即退优惠政策骗税案。2020年11月，宁波税务稽查部门联合公安、海关、人民银行成功破获“6•10”利用软件企业即征即退优惠政策骗取出口退税案，抓捕犯罪嫌疑人7人。经查，犯罪团伙在全国各地虚假注册成立一批软件企业和供货工厂，虚构业务，骗取增值税即征即退政策优惠，并骗取出口退税。该案涉及全国14个省市，涉案金额27.73亿元，已认定处理出口退税款4348.18万元。

25. 大连破获“5·03”虚开增值税专用发票案。2017年12月，大连税警联合行动，成功破获“5·03”虚开增值税专用发票案。经查，犯罪团伙通过设立“空壳公司”的方式对外虚开增值税专用发票35217份，虚开金额达38.58亿元。2020年6月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处无期徒刑，其余13名涉案人员分别依法判处4-15年不等的有期徒刑，并处罚金。

26. 江西破获“黄金票”虚开案件。2019年4月，江西省吉安市税警协作成功打掉了一个利用“黄金票”虚开团伙，抓获犯罪嫌疑人4人，网上追逃1人，查封犯罪用的生产设备、电脑、银行卡若干。经查，该团伙伪造生产假象、拉长资金链条掩盖虚开轨迹，通过票货分离的方式，向9个省的25户企业虚开增值税专用发票2496份，虚开金额达25.49亿元。2021年5月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑15年。

27. 广西破获“7·31”虚开增值税发票案。2019年7月，广西桂林市税警协作成功打掉一虚开发票犯罪团伙，捣毁窝点1个，抓获犯罪嫌疑人4人，查获身份证、印章、银行卡、手机、税控装置等作案工具一批。经查，犯罪团伙在没有提供真实劳务派遣服务的情况下，通过签订虚假的“劳务合同”和“劳务派遣合同”，虚构劳务派遣业务，虚开增值税普通发票501份，虚开金额8041万元。2021年1月，该案4名犯罪嫌疑人因犯虚开发票罪，分别被判处1年6个月至2年6个月不等的有期徒刑，并处罚金。

28. 安徽破获废旧物资虚开增值税发票案。2019年6月，安徽池州市税警成功破获铜陵某公司池州分公司虚开发票案。经查，该公司虚设交易环节，虚开增值税专用发票1764份、普通发票22份，虚开金额达3.68亿元。2021年1月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪被判处有期徒刑12年，并处罚金。

29. 山东破获“11·28”虚开增值税专用发票案。2018年11月，山东省济南市税警协作打掉3个“暴力虚开”犯罪团伙，捣毁窝点5个，抓获犯罪嫌疑人10人，查获身份证、营业执照、印章、税控装置、U盾等作案工具。经查，犯罪团伙利用463户“空壳公司”，向全国30个省（区、市）11000多家企业虚开增值税专用发票等2万余份，虚开金额达64.4亿余元。2020年10月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年6个月。

30. 2021年4月初，上海市税务局第一稽查局依法受理了关于郑爽涉嫌偷逃税问题的举报。国家税务总局高度重视，指导天津、浙江、江苏、北京等地税务机关密切配合上海市税务局第一稽查局，针对郑爽利用“阴阳合同”涉嫌偷逃税问题，以及2018年规范影视行业税收秩序以后郑爽参加的演艺项目和相关企业及人员涉税问题，以事实为依据，以法律为准绳，依法依规开展全面深入检查。自2021年8月27日，上海市税务局第一稽查局已查明郑爽2019年至2020年未依法申报个人收入1.91亿元，偷税4526.96万元，其他少缴税款2652.07万元，并依法作出对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元的处理处罚决定。国家税务总局坚决支持上海市税务局第一稽查局对郑爽偷逃税案件依法严肃进行处理，要求各级税务机关对各种偷逃税行为，坚持依法严查严处，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义。

31. 青海警税破获虚开机动车销售统一发票案件。2020年9月，西宁市税务部门在工作中运用增值税发票数据分析发现，有多家汽车销售公司涉嫌虚开机动车销售统一发票，随即会同公安部门组成警税联合专案组开展查办工作。2020年10月，警税联合开展抓捕行动，抓获犯罪嫌疑人6名。经查，犯罪嫌疑人利用虚假身份信息注册成立空壳企业21户，向汽车购买人虚开机动车销售统一发票839份，虚开金额1.7亿余元。

32. 湖北警税破获某化工企业变票虚开案件。2021年6月，湖北十堰警税联合行动，成功打掉十堰市某化工企业虚开团伙，抓获犯罪嫌疑人14名。经查，该团伙涉嫌控制18户空壳企业，采取变换品名的方式虚开增值税专用发票5147份，虚开金额7.1亿元。

33. 安徽破获利用“阴阳合同”隐瞒股权转让收入逃税案。安徽省淮南市税务稽查部门根据举报线索，查实安徽某药业公司股东鲍某与殷某签订《股权转让协议》，将其实际持有的该药业公司51.09%的股权转让给殷某，实际转让价格为7000万元。后鲍某为偷逃相关税款另行伪造《股权转让协议》进行纳税申报，少缴税款合计1175.48万元。淮南市税务稽查部门依法作出对鲍某追缴税款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚决定后，鲍某未按期补缴税款、滞纳金和罚款。税务部门随即依法将该案移送公安机关立案侦查，后鲍某被检察院提起公诉。进入司法程序后，鲍某补缴全部税款。2021年3月，安徽省某区人民法院判决认定，鲍某将其持有的某公司股权转让他人后采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，且涉及金额巨大，其行为已构成逃税罪，依法判处鲍某有期徒刑四年，并处罚金人民币50万元。

近期，税务部门在“双随机、一公开”抽查中，通过税收大数据分析发现，有两名主要从事电商和直播带货的网络主播涉嫌通过隐匿个人收入、改变收入性质等方式偷逃税款。2021年9月，国家税务总局驻上海特派员办事处统筹协调浙江、广西等地税务部门，依法对这两名主播及相关企业进行立案检查。检查发现，两名主播均涉嫌违规将个人收入转变为企业经营收入，进行虚假申报少缴个人所得税，涉税金额较大。目前，案件正在检查之中，对于查实的偷逃税行为，税务部门将依法严肃处理并予以曝光。下一步，税务部门将深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，结合正在开展的文娱领域税收综合治理，持续加大“双随机、一公开”抽查力度，联合有关部门严厉查处和打击各类恶意偷逃税行为，切实保障国家税收安全，维护守法纳税人的合法权益，推动构建公平有序的税收营商环境。

来源：中税答疑研究院 财税微世界