2024年税务稽查开始！这10种情况不要有了......

多地近期发布税务稽查通知，2024年税务稽查大幕即将拉开…… 

 01 多地税务局通知！双随机抽查开始！

一、湖南长沙

计划中显示，2024年11月15日之前，税务局将对全市重点税源企业的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴税款义务情况及其他税法遵从情况，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式随机抽查，每年抽查比例20%左右。

值得关注的是，全市高风险行业、高风险领域、高利润企业的纳税情况、年报情况将被重点检查，采取以定向抽查为主，辅以不定向抽查的方式，抽查不超过3%。

二、河北

通知中说明了一些税务稽查的规则：

1.实施范围

税务稽查随机抽查计划的实施范围是什么？

以市级重点稽查对象名录库为基础，结合非重点稽查对象、异常稽查对象，拟定抽查行业、企业的涉税数据，将企业登记信息、项目情况、申报数据及进销发票数据，进行涉税风险分析，通过定向或不定向抽取方式，结合信用风险分级分类，重点对黑色金属矿采选业、有色金属矿采选业、制造业、医美行业、营利性医疗机构进行随机抽取。

2.随机抽查的比例和频次

对市级重点稽查对象，采取以定向抽查为主，辅以不定向抽查的方式；对非重点稽查对象，采取定向和不定向相结合方式，抽查比例不超过名录库3%；对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%；

对列入税务稽查异常对象名录库的企业，加大抽查力度，提高抽查比例和频次，年内不少于两次对其进行随机抽查。

3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。

 02 2024年起，千万别碰这10条红线！企业立刻对照自查！

红线一：虚开发票

其中，与实际经营情况不符：

1.没有真实交易；

2.有真实交易，但开具数量或金额不符；

3.进行实际交易，但让他人代开发票。

注意：虚开发票不只是公司虚开了发票才算虚开，同样，接受虚开的发票也是虚开发票。

红线二：对开/环开发票

对开、环开发票是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应处罚。

红线三：三流或四流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”，面临处罚。

红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入

红线五：买发票、虚列工资等多列支出

买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。

“工资表”也将是税务局稽查的重点方向。

在此给大家3点建议：

1.工资表涉及人员签字；

2.通过银行代发工资，避免现金发放；

3.工资发放员工，一定要交社保、签劳动合同。

红线六：个人所得税上动歪脑筋

2024年，个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等很容易被稽查。

红线七：疏忽小税种

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管。大错特错，小税种也会引起大风险。

红线八：骗取出口退税

大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，通过以前方法骗取出口退税已经不现实。

红线九:库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单地说，不只是发票抬头、金额，开具的商品名称、数量、单价均会被监管。公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，很快就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

在此提醒，一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做账实差异分析表。再者，违法的事情不要做，不要开具与实际经营不符的发票。

红线十:长期零申报

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。

长期“零申报”后：

1.税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；  

2.纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；

3.对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

4.税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

除此之外，如果企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税务局的重点“关照”。

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税务经理人等