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01 股改遵循的原则
在《公司法》中,股改即为公司的形式从有限公司改制成股份公司的过程。
股份改制是非股份制企业满足IPO发行条件的基础要求,也是监管机构重要审核关注点,所以股份改制工作的质量是决定上市成功与否的重要基础。
从目前实务操作来看,股改通常需要遵循以下原则:
02 股改整体流程
股改是企业的一个复杂的系统工程,不是简单的企业组织形式的改变,会涉及到诸多工作步骤和工作内容。
通过梳理,可以股改的主要流程概括为:
03 股改关注的财税问题
1、财务规范合规事项
企业股改前,首先关注企业日常经营过程中的财务是否规范与合规,内容包括:
2、税务问题
税务不规范是大多数企业普遍存在的一个问题,也是发行上市的重点问。企业在股改过程中,必须将不合规的税务行为进行规范。
以下是证监会重点关注的税务问题:
企业改制发行上市的税务问题,通常需要企业、地方政府、财税部门、中介机构共同妥善处理。
解决税务问题常见有以下几种方式:
企业税务问题,除了在股改阶段解决问题外,股东应发行上市前作出愿意承担可能补缴纳税风险的承诺,并得到省级税务部门的确认文件。
通过这些处理措施,税务问题一般就不会构成企业上市的障碍。
3、IPO财务核查的重点事项
近几年来,在企业IPO审核阶段,监管部门对财务规范的重点核查内容主要有以下几点:
04 结语
在企业股改阶段中,财务不合规是硬伤,甚至可能带来实质性影响,导致企业上市工作停滞不前,只有全面关注并妥善处理这些事项,企业才能在IPO的道路上稳步前行,实现成功上市的目标。
对于拟IPO企业而言,股改不仅是进入资本市场的起点,更是进一步完善企业现代化治理制度的重要工作事项。
所以,身为企业上市统筹人的财总/董秘更需掌握的丰富的知识,同时,又得不断关注监管动态和多方打交道,实操的工作经验是非常重要的。
作者:杨老师
来源:IPO财务