编制一部为企业挖金的宝典，就是这么简单

一切伟大的治理，都是从学习内部控制开始的。你对自己的企业了解有多深，你才能陪你的企业走多远。

为自己的企业量身定做一部管理的手册，是了解自己企业的第一步。

 01 管理手册，提纲挈领的路径是清单 

10年前，我们为自己的企业编制了一部管理手册《钢铁，是这样炼成的……》，它让我们「看别人看不到的地方，算别人算不清楚的账，做别人做不到的事」，从中挖出的效益常常让我们欢喜若狂。

在编写中，我们用「清单」的思路贯穿全程，所有的秘密，都在这张「清单」里。

我们每个人其实每天都在做同一件事情，就是怎样节省自己的资源，说直白点就是怎样偷懒，少动点脑子。那么，不防做一份清单，它会极大地节省你的时间，提升你的效率。

清单是一种职业精神、一种生活方式，也是一场观念变革。用清单持续、正确、安全地把事情做好，摆脱高速生活中的混乱、无序和迷茫，是我们正确使用知识的捷径。

 02 组织最大的浪费，是经验和教训的流失 

触发我们一定要编制一部手册，这件事非做不可还有另一个原因，那就是我的办公室每每接到公司通知，主要领导要听汇报时，我们就得加班，有时甚至是一群同事通宵达旦地加班。加班就是整理专题资料，而许多资料都散落在财务部各个处室及个人的手中，大量的工作是重复的。

组织最大的浪费，是经验和教训的流失，这部手册能把大量的零星资料汇集起来，形成系统，形成档案和清单，这是一件多么值得去做的事情。没有档案的世界，是一个没有记忆、没有文化、没有法律权利、没有历史的世界。

管理手册的清单以人为本，简单至上，它不是「无所不包」，而是把复杂的问题简单化。清单简单，制度流程就简单，管理也简单，但在实际工作中，把一件简单的事情变复杂很容易，人人都想刷存在感、要权利；而把一件复杂的事情变简单却很难，人人都不愿意放弃手中的权利。管理手册通过对流程的梳理，让大量流于形式的表单成为废纸。

 03 有了心动不行动，再好的宝典也无用 

管理手册不是铁板一块的教条，它有不断根据内外环境的变化随机应变的能力。它强调合作和纪律的文化，推进业财融合、业审融合的运作，手册是让我们去用的，不用，一点意义也没有。

我们会发现，大多数公司的运作标准总是出于一个相似的动机，既最大限度的方便自己，各个部门做计划、做方案总是站在自己的角度去想问题。很多工作看起来都有人负责，但是却很少有人站在整体的角度看问题，对整个系统负责。每个部门都使用自己的专业术语，外人很难介入。

管理手册将每个部门的职责条例、业务流程、管理要诀、考核体系说的清清楚楚。只要我们把治理的机制运行起来，就会揭示部门之间的信息孤岛和碎片化管理的后面潜伏的风险，就会鞭策我们面对新问题，寻找新举措。

 04 就是这个动作，为你插上腾飞的翅膀 

我们以企业的命脉之流——物流、资金流、信息流（简称「三流」）的顺畅性作为企业竞争力优势的基石。通过全面系统梳理企业「三流」这一基础工作，让员工心里装着流程，学习从系统的高度看企业。

我们以业务流程为逻辑链，以资金流和物流为主线，「三流」合一，齐头并进，穿行于产、供、销、人、财、物管理的各个环节，寻找在这些链条上管理者所忽视的不增值作业，跟进管理盲区，倒逼出在管理接口部位的「盲区资源」，梳理出决策者关注的核心流程和关键问题，从而改进流程、流程再造，帮助企业从根本上改变企业成本结构，改变企业参与竞争的基础条件。

「用流程梳理问题，用财务归纳问题，用绩效考核解决问题」的管理协同，实现了财务与其他业务管理子系统的深度合成。

比如：我们关注物料及资源的计量、确认、报告、信息传递的路径及平衡，使得重复结算、虚构交易、利益输送的问题被披露；

我们关注采购流程，拉直渠道，挖出重大贪腐案；

我们关注金属平衡，盯住下角料的流向，堵塞废钢流失黑洞，成材率大幅提升；

我们在项目建设中，梳理土方的平衡，优化方案，使得原本16.6亿的土方概算，只花了6000万，整整省下16亿；

我们关注二次资源的平衡，不费一分钱的投资，实现铁粉颗粒归仓，每年多创效益数亿元；

我们在设备运维管控领域创建的立体式穿行试验模型和运维管控问卷查弊10法则，让舞弊无处遁形；

我们在下游企业创建的生态链，从16个维度向供应链要效益；

我们的业财融合，吸引工程师与财务联手科学配矿和进料，精准降低运行成本。

财务联手内部审计及相关业务领域成立的24个项目团队，就管理环节接口部位问题联合攻关，实现绩效的「多快好省」。

 05 管理手册可运用，可复制 

有了这份清单，编制一部管理手册一点都不难，按照清单目录建立自己的文件夹，动动手指头，在网上，在部门的交流文件中把需要的内容进行归档，但一定要注意保密，这将是你企业的商业秘密，也是你自己的无形资产。

这部手册有很高的通用性，是适用于各行各业，请收藏。

 管理手册目录 

概论

1.我们的企业

2.战略

2.1我们为之奋斗的产业强国之梦——国家**产业发展政策

2.2我们的明天更美好——**集团「十四五」规划背景　

2.3**集团「十四五」发展规划的主要内容

2.4进军世界一流，我们的路有多远

2.4.1企业重点技术改造工程项目

2.4.2.「十三五」建设成就

3.信息流、物流、资金价值流

3.1和谐的大家庭——企业组织结构

3.2**集团主要产品生产工艺流程

生产制造

1.产品的原料(生产的主要原料性能及用途介绍)

2.原料的准备及处理（企业各个原料生产子公司的介绍，其细分内容同3.1—3.10）

3.产品制造（企业各个生产厂介绍，各厂细分内容同3.1—3.10）

3.1概况

3.2投入产出的增值过程

3.3工艺流程图

3.4资产及装备

3.5明明白白我的账——损益计算

3.6上下工序链接及关联交易

3.7考核指标知多少

3.8存在的困难及潜力

3.9友情提示：历年内外监管发现的问题

3.10人员总数、结构、工资总额

企业的保产、研发、采购、销售

1.制造生产的介质——水、电、风、气

（企业能源系统子公司介绍，细分内容同3.1—3.10）

2.生产的动脉系统

2.1借问船家欲何往——**集团的海运与水运

2.2大码头，真气派——码头体系

2.3连通企业与祖国经济建设的纽带——**集团的铁路枢纽

2.4海陆空的并驾齐驱——**集团公路运输体系

3.生产的保驾护航之旅

3.1设备良医——设备维修基地运作

3.2凝聚科技创新的窗口——技术集团　

3.3实现企业腾飞的建设者——建设集团

3.4责任重于泰山的源头把关——质量检验工作

4.主业生产的前卫与后援

4.1没有自主创新，无异于自我毁灭——**集团研究院及创新产品研发基地

4.2人才储备的摇篮——企业院校

4.3企业的后勤

5.重组企业及采购、销售

5.1企业战略重组之路

（各重组企业背景、章程，细分内容同3.1—3.10）

5.2兵马未动粮草先行——我们的供应链

5.2.1物资采购（采购的主要物料、流程、招标、核算、考核等）

5.2.2物流的信息化建设——产销资讯系统之物流供应链系统

5.2.3家有多少隔夜粮——存货的分布和记录

5.3酒好也怕巷子深——产品的市场营销

5.3.1定价管理

5.3.2销售渠道建设

5.3.3产品销售流程——ERP运用

5.3.4客户关系管理

6.货出钱进的质变——物流管理

7.物质平衡与物质不灭——二次资源的流向和管理

7.1二次资源知多少——二次资源的分类

7.2生产废旧资源回收利用情况

经营管理

1.在其位，必谋其政——管理部门及职责

2.商业秘密生死攸关——关于保密

3.没有规矩，不成方圆——财务及相关管理制度

3.1**集团主要财务制度

3.2公司相关管理制度

3.3国家财经法规

4.企业指标知多少

4.1主要财务指标及计算

4.2国家对**集团考核指标

4.3**集团与国际国内同行对标挖潜

4.3.1知己知彼――与国际国内外先进技术经济指标的比较

4.3.2技术经济指标比较分析

4.3.3与国内主要钢铁企业主要产品制造成本对比

4.4没有激励，就没有动力——内部单位考核指标

4.5**集团常用关键指标完成情况

4.6**年度生产经营预算

5.数字化集团带来的管理革命——信息化与财务信息化建设

5.1ERP--**集团整体产销资讯系统

6.未雨绸缪预则立——全面预算管理

7.成本连着我和你——成本费用控制

8.亲兄弟明算账——关联交易

9.制造企业交响曲——生产技术管理

10.企业诚信的名片——全面质量管理

11.企业赖以生存的土壤——设备管理

12.称星、准星和良心——公司物料的计量

13.百年大计——工程建设项目的管理

14.花钱买平安——保险管理

15.职工的利益大如天——薪酬福利管理

15.1工资构成知多少——工资总额概述（含社会统筹及国家新政）

15.2以人为本——薪酬管理（各项薪酬计算方法、企业设置的基金）

15.3社会统筹

15.4职工人数及工资水平情况

16.企业改制（企业内部机构洗牌、改制过程、流程及评估）

17.集团金融——财务公司

18.企业生存的「血液」——资金管理（含资金管理目标、融资方式、开户与支付、外汇、股市）

19.国家与企业的双赢——资产产权管理

20.驾驭高风险的运作——对外投资管理

21.建设项目的接点管理——工程财务

22.国家利益与企业利益的平衡——税与费的管理

22.1集团税费知多少

22.2税收筹划ＡＢＣ

22.3集团存在的税收问题和解决方案

23.多元主体利益攸关的注目——会计报表

23.1会计核算流程

23.2集团报表有多少

23.3报表报送流程

23.4合并会计报表编制方法

24.永远抹不去的责任——资产减值与账销案存

25.现代企业「快速成长通道」——资本运作与企业并购

25.1资本运作与企业并购简介

25.2资本运作实践

25.3企业并购的风险控制

26.我们的大家庭——队伍建设

27.监管是更高层次上的爱护——**集团监管体系

27.1风险不是游戏，如何利用七位一体的监督体系？

27.2防范胜于查处，如何接受外部监督与检查？

27.3每个人都应该为自己设定职务禁区

27.4企业的经济良医—内部审计及方法

27.5风险评估—关注变化、关注舞弊

27.6实现信息对称的杀手锏——穿行试验

27.7腐败之源——小金库

28.地方与企业的和谐发展——目前需要各级政府协调解决的问题　

29.他山之石，可以攻玉——标杆企业的真经

作者：谭丽丽                             

来源：快乐审计 Enjoy Audit