四大pwc审计底稿步骤，Excel技巧，接地气的写写两个月的实习感想！

 进入事务所的准备工作 

作为一名初入行的审计实习生，只能略为接地气的写写实习两个月的感想了。

刚刚步入这一行，从基础工作开始做起，比如跑银行询证啊，抽凭啊，整理相应资料等等。

1.函证篇

初入行小朋友可能都会有马虎的毛病，比如说，询证函上没有把每个细节都看到，漏填一些信息，比如说去银行函证时接待人员的工号啊，银行地址，被审单位陪同人员签字或者在现场函证结束后忘记要函证人员签名。这些事情返过头再去做一来增添自己的麻烦，二来也对被审公司留下不专业的印象。所以这就要求我们在务必认真阅读完询证函上的每个地方，而不能用差不多的态度一扫而过。

另外，我想审计人员在整理资料方面应持有的态度大概就是好记性不如烂笔头，函证发出了及时做相应的记录，填写发函清单，收函当日将函证整理归类，即使将相关信息填入底稿。

养成对资料分类的习惯，一类资料用一个文件夹夹好，避免拿资料的时候有资料遗漏。

2.拍照篇

在进行抽凭或者截止测试的时候，一般来说，都需要对凭证及附件进行拍照，放入底稿中。拍照一时爽，整理整瞎眼。下面是审计小朋友的一些小感受

第一， 拍照不要漏掉重要的文字，比如出库单页码（该页为第几页，共几页），金额，日期，交易方等等。还有不要手抖~

第二， 一定要把凭证右上角的凭证号数拍进去，包括凭证后附件会计手工写上去的凭证号，这样在以后整理的时候能省去一些麻烦，找的时候方便归类。不然想这张原始凭证到底是不是某某号凭证都要识别半天。

第三， 按顺序排。对的，一定要按顺序拍。抽凭表上是什么样的顺序就按什么样的顺序，不要漏拍。打印出来的时候最好和自己的表格核对一下，一是看看有没有手抖拍的很模糊的，二是看看有没有漏拍的。

3.与被审单位人员交流篇

对于自己负责底稿有疑问的地方，先对应着去翻序时账翻凭证，再不能了解的地方和同事交流，最后对于一些仍觉得反常啊，不能解决的问题去问被审单位人员。有时候可能会想，小朋友会犯错，说不定问一些傻傻的问题出来，但是我想做事情都是这样的一个过程，也不能过分胆小。审计过程中态度最好的当然就是拟上市公司了，有问必答。当然也还有，一些和你斗智斗勇的公司了，总结下来发现，当有问题询问他们时，比如你们年底交易一下增加了很多啊，答曰：他就是发生了这么多业务啊，你可以自己翻凭证和合同啊。anyway，总结出来，就是说了等于没说。有底气的公司都会一点一点具体的给你说原因摆数据，而没底气大概就是含混其词了。

4.与同事交流和与上级相处篇

相对来说，事务所的氛围还是不错的。上下级的关系并没有那么的严格，个人感觉像一个team比较多。日常讨论的东西大多以专业问题为主，整体来说，还是比较充实的。另外，事务所整体还是年轻人居多，也都比较聊得来。刚进所的时候可能会担心，无法与同事打成一片，我的想法是，多一起做几个项目不熟也得熟了。至于有的时候做错事情了会被经理训，心情有点低落是肯定会有的，但是想想做的东西没做好那么也就不能达到这份底稿或者是这份资料相应的作用，生气也是难免的。以后应当更加注意才是。有则改之无则加勉。

还有审计加班的问题，996（九点上班九点下班周六加班），哦不好意思，我不是这样的，非常幸运的跟了个不喜欢加班的经理，基本上大部分事情能在工作时间完成就完成了，节奏把控得很好。经常可以看到深圳的晚霞~

5.课外学习篇

掌握必要的excel技能是必须的，一方面可以向同事请教，另一方面关注一些相应的公众号去学习。再就是关于专业会计知识的学习，平常自己看一些网课以及一些审计方面的消息自我进行课外学习。

 做底稿流程及进度安排 

周一：

1.roll底稿，即将20年底稿的日期和金额更新至21年版本。此步骤需要自己从Aura里找到相应的底稿。

2.更新 Cycle，列明walkthrough 和validation 的OS：即做内控。Walkthrough指穿行测试，validation指你对应科目需要做的测试。OS指做这些测试需要问客户的资料。

周二：

3.拆 paper bkd: paper指底稿，bkd即break down。主要是将底稿的金额数字部分拆好并持平。

4.更新OS。

周三：

5.paper bkd拆好

6.写wording：即写底稿上文字叙述部分，主要是变动分析，需与客户交流，即访谈。

周四：

7.TOD：主要为targeting testing 和NSS。

7.1判断是否需要测试：

如果样本总数额大于PM，需要进行ToD测试。

1.选所有大于PM的单笔数额进行Targeted Testing。

1.1如果targeted testing后，未测试数额整体小于PM，不需要进一步测试。

1.2 如果targeted testing后，未测试数额整体大于PM，要进行NSS测试。EGA里建皮后会显示NSS样本量，随机选够样本就行。

7.2  怎么做测试：

底稿里抽对应科目所有大于PM的单笔和相关list Targeted Testing的皮里：Testing unit: 所有大于PM的单笔交易

Defining misstatement：比如看账面金额和凭证金额是否一致，有无时间性差异，是否经过审批等等

Testing plan: 通常就是选取所有大于PM的值进行测试。

Desired level of evidence: 通常moderate

Evaluate results: 通常是 没有发现异常

Considering remaining balance：未测试部分是否大于PM。大于，进一步NSS，有时还需不可预见性测试。小于，结果满意。

7.3  怎么抽凭：

在序时帐里把所有科目摘出来， 主要列日期、 金额 、摘要 、凭证号

然后选一到两个凭证号去找客户要发票或者水单， 能证明这笔费用确实发生支付，金额准确。

周五：

8.查看凭证，将Cycle及Paper都贴入Aura并将aura prepare掉。

来源：知乎，毛毛编辑