四大（PWC）盘点类别、流程，实用盘点小贴士！

一开始不知所措，那就先看审计程序、看审计思路，审计小白可以先照葫芦画瓢，顺利上道。

盘点实际上是对企业资产的数量、状况、真实性进行检查的一个过程，一般所盘点资产占财务报表比重都比较大，容易产生重大风险，因此盘点在审计中有很重要的地位，需要特别关注。

需要盘点的类别一般有存货、固定资产、票据。针对每个类别我们来看看具体盘点时的注意事项，列明的为通用程序，未列明特定行业特殊注意事项，还需项目组人员针对具体情况参考使用。

盘点类别

RM: Raw materials 原材料

FG:Finished goods 产成品

WIP:Work in Progress 在产品

OTH: Other inventory 其他存货

盘点流程

1.与客户确定时间、地点、是否需要核酸检测；

与项目负责人确定盘点结束需提交的资料，确定盘点数量或盘点样本与总量选取数额的关系。

例如：若RM存货总数大于200，则样本量为45+45；两个45分别指存货清单查至仓库实物，仓库实物查至存货清单，即账到实，实到账。

2. 前往客户处，获取纸质版与电子版的存货清单。

3.与财务老师前往仓库，从清单上随意抽取需要的数量进行监盘，由仓库老师进行盘点，你只负责监盘。

4. 已盘点的存货需在存货清单上做标记，可选择画钩比较方便

5. 盘点过程中遇到账实不符时，询问原因，并记录，可适当获取盘点日前和日后5比入库单。

6. 盘点完成，需财务老师、仓库管理老师、你自己签字，最好备注日期。

7. 若盘点不在资产负债表日（12.31）需向财务老师说明之后需要盘点调节表（盘点日至12.31的存货变动情况）。

8.根据纸质清单编制PIO check list。

9. 一般情况下需交付的资料有：电子版存货清单；纸质版存货抽盘表（抽盘过程中用的纸质版存货清单，确保已签字）；PIO check list；盘点报告；共四个文件。

盘点小贴士

1.提前获得客户联系方式，包括但不局限于客户名字、手机、邮箱。

2.提前与客户沟通好所需资料，存货清单要电子版+纸质版，并需确保物料编号+仓库位置具有唯一识别性。

3.监盘时如果有箱装货物，需随意抽选一箱（或更多）进行拆箱；并且注意存货外观状态，是否损坏等。

4.盘点有任何问题，一定现场当天解决，因为之后客户给资料慢且不清楚。

5.仓库很冷，穿厚点！

来源：知乎，毛毛编辑