如何填写试算平衡表？试算平衡表不平怎么办？

试算平衡表，也叫TB。它是一张excel表，能实现3个功能：

1、验证报表是否平衡。

①资产=负债+所有者权益

②年初未分配利润+净利润-提取盈余公积-分配股利=年末未分配利润

2、做调整

我们做审计的时候，如果企业的报表有错误，我们要给他们调整的话，就是在试算平衡表上面做。

3、做合并报表

做合并报表一定要用试算平衡表。

我发现有些企业，直接用几家公司的资产负债表、利润表简单相加，然后手动过入抵消分录，做了一整天，都没做平。

为啥不用试算平衡表做？他们说，就两三家公司，直接简单相加省事。

有句话叫欲速则不达。还有一句话叫，磨刀不误砍柴工。

他们觉得直接相加快，实际上花了一整天都没做平。如果他们会用试算平衡表的话，半个小时就能搞定了！

做合并，一定要在TB上做，千万不要手动过分录！因为有些分录既影响资产负债表，又影响利润表，新手肯定做不平。

2018年，我自己做了一张TB，从此之后，就没有我填不平的TB了。

如何填写试算平衡表？

填写试算平衡表，用2种取数方法，一种是直接从科目余额表种取数，另一种是从资产负债表、利润表中取数。

这2种方法有什么优缺点呢？

资产负债表和利润表，是从科目余额表中取数的，科目余额表要比资产负债表和利润表详细。

1、从科目余额表中取数

①优点：容易核对，数据来源清晰明了。

取过来的数，是重分类之前的数，是比较原始的数。也就是重分类之前的数。比如往来款等，有些明细是负数余额的，填资产负债表的时候，我们会把它进行重分类之后再填到资产负债表。比如长期借款，会把一年内到期的填到“一年内到期的非流动负债”里面。而我们从科目余额表取数，取重分类之前的数，做底稿的时候，我们也是从科目余额表中取数，这样一来，底稿的未审数就跟试算平衡表的未审数给对上了。

至于重分类，我们就在试算平衡表的调整分录进行重分类就可以了。这样一来，逻辑就比较清晰，每一个数据的来源都清清楚楚。

②劣势：当公司特别多的时候，要一家家公司填，需要花费一定的时间。因为每家公司的科目余额表格式都不一致，没法通过excel的“编辑链接”这个功能快速填写试算平衡表。

2、从资产负债表、利润表取数。

①优点：资产负债表和利润表格式都是一致的，填写完一家公司的试算平衡表之后，就可以通过excel的“编辑链接”这个功能快速填写剩余公司的试算平衡表，基本上能做到2分钟完成一家公司，这个效率是非常快的。几十家公司的试算，1个小时就能完成了。

②缺点：因为是从报表取数，像固定资产、无形资产这些，只是取了它的净值，没有按照原值和累计折旧的形式体现，坏账也没有体现出来，不过这些问题都不大。最大的问题是，如果企业的报表是重分类之后的，我们做底稿的时候，核对数据有一点点小麻烦。

来源：中国会计视野