@私募管理人，审计新规详细解读

/ 前 言 /

2023年12月29日，中国证券投资基金业协会（以下简称“中基协”）在资产管理业务综合报送平台（以下简称“AMBERS系统”）发布了《关于更新2023年度私募基金管理人财务信息及私募基金财务监测报告模板的通知》（中基协字[2023]452号）（以下简称“《通知》”），就私募基金管理人在哪些情形下需要出具需经中国证监会备案的会计师事务所审计的财务报告，以及相关注意事项和常见问题梳理，快来一起看看吧。

首先跟大家分享，私募基金管理人在哪些情形下需要出具需经中国证监会备案的会计师事务所审计的财务报告？

适用情形一：管理规模在5亿元以上的管理人

适用情形二：集团化的管理人

适用情形三：正在申请私募管理人登记的机构

适用情形四：进行实际控制人变更的私募管理人

适用情形五：基金规模超过一定金额、投资者超过一定人数的私募基金（目前暂无投资者人数或基金规模的明确要求）

近年来，随着协会监管力度加码，私募年度审计越来越被关注。如果审计不合规很大程度会影响到后续产品备案。下面将分享一下审计报告中的一些注意事项和常见问题解答。

年审安排事项

01 哪些主体需要提交年审报告？

1.私募基金管理人（协会截止日期2024年4月30日）

2.私募股权/创投基金（协会截止日期2024年6月30日）

3.拟登记私募基金管理人

02 审计周期

在资料齐全的情况下，取得最终的审计报告时间大约为一周左右。

03 基本步骤

1.签约会计师事务所

2.准备审计所需材料

3.会计师事务所出具审计报告

4.在资产管理业务综合报送平台填报

5.会计师事务所出具《鉴证报告》（协会鼓励，非必须）

6.提交

最新审计要点【精华版】

1. 截至2023年末，管理规模在5亿元以上的管理人，审计报告应由经证监会备案的会计师事务所出具。

*集团化的管理人审计报告也要由证监会备案的会计师事务所出具。

2.截至2023年12月31日，私募股权基金（含FOF）、创业投资基金（含FOF）、资产配置类管理人，需提交相关私募基金2023年审计报告，包含契约型、合伙型、公司等各类组织形式均需提供。

其他类型的私募基金，具体参照AMBERS系统待办任务，如有相关待办事项，也需按照提示要求填报。

3.协会更新了2023年度私募基金管理人年度财务信息填报格式。截至2023年12月31日存续登记的私募基金管理人，均需按新财务报告格式在AMBERS系统提交该管理人2023年度经审计的财务信息。

4.《鉴证报告》仍然为鼓励执行，需由两名执业注册会计师签章并加盖会计师事务所公章，签署日期后上传。

5.2023年度管理人审计报告报送截止时间为2024年4月30日，私募基金财务监测报告报送截止时间为2024年6月30日。

常见问题梳理

1.什么时候可以开始准备安排年度审计报告？

答：年度审计报告以12月31日为审计基准日，在12月份报表和纳税申报完成后即可着手安排审计。

2.未提交年度审计报告有什么后果？

答：已登记的私募未按要求提交年审报告，未完成整改前将不能发产品，且会被列为异常机构，整改完成后该诚信信息仍将持续公示至少6个月。

拟登记管理人未按要求提交审计报告的，协会将对申请机构予以齐备性反馈。

3.年度审计报告数据协会关注要点是什么？

答：是否有充足的货币资金，以保证公司维系日常运作；

是否有大额负债，公司经营是否稳定；

是否存在大额应收应付账款，公司是否涉及冲突业务经营；

管理费是否异常；

员工工资是否异常。

4.私募年度审计报告在AMBERS系统中提交之后可以修改吗？

答：可以，年度审计报告提交后，如果要修改的话，需要在AMBERS系统中申请退回，协会审核通过后可以修改记录，重新编辑再次提交。

来源：元年金服