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谨防！存货审计：18类重点问题（收藏）

存货属于流动资产的范畴，在企业活动资金中占有很大比重，流动性弱，种类杂、数量多、收发频繁，在企业中滞留时间长，变现能力慢，在管理和核算上存在一定难度，容易产生薄弱环节，所以，不法分子常把存货作为偷窃变卖的对象，企业也往往把存货作为调节成本和利润的蓄水池。在存货管理和核算中常见的虚假形式主要有如下十八

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采购管理审计：核心准备工作有哪些？

采购管理审计前期准备是在具体实施采购管理审计程序之前对各项审计工作作出的准备和安排，主要包括确定审计对象，获取与阅读前期资料，制定审计方案。基本过程包括：一、确定审计对象内部审计人员应综合考虑以下各种因素：（一）重要性。选择对生产经营有重大影响、采购数量较大、采购价格较高、采购次数及价格变化频繁、领

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总经理离任，审计报告，终于搞定了！

xx公司原总经理xxx先生离任审计报告按照已发布的《离任审计制度》，应集团人力资源中心《关于xxx离职审计的工作函》委托，监察审计委员会对公司原总经理xxx先生开展离任审计。监察审计委员会根据《离任审计制度》及公司相关管理制度开展了离任审计工作，现将审计情况及结果汇报如下：一、人员基本情况xxxx先

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年报问询函：请会计师报备收入底稿和质控工作底稿

万方城镇投资发展股份有限公司董事会：你公司因2020年年度经审计净利润为负值且扣除后营业收入低于1亿元，被实施退市风险警示。报告期内，你公司扣非后净利润801.65万元。我部在对你公司2021年年度报告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，关注到如下事项：1、关于软件服务业务。报告期内，你公司软件服

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工作中获取审计线索的十二种方法

作为一名审计人员，谁都有自己独特的审计思路和方法，最常用的就是从会计中直接发现审计线索。这种方法是最基本、最直观的，主要是通过被审计单位所提供的会计资料，利用审阅的方式发现审计疑点,确定审计线索，进而通过相关的财务资料核对、询问等手段来证明疑点，确定事实。但是随着时代的发展，在经济领域中各种违规、违

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审计工作底稿日期编制的常见问题

审计工作底稿日期编制的常见问题1、初步业务活动工作底稿和业务承接或保持评价表的编制时间在业务约定书签订之后。正确做法：只有首先编制初步业务活动工作底稿，并对业务是否承接或继续保持进行评价，确定承接业务后才可以签订业务约定书。2、独立性声明书签署日期晚于审计项目开始的日期。正确做法：在确定承接项目并签

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审计定性中常见问题案例分析

审计定性是审计报告的灵魂，是审计项目质量控制的关键环节。然而，笔者在多年的审计项目审理过程中，经常发现问题的性质不准确，定量不正确，相关证据不适当充分等情况，造成审计报告使用者与撰写者对问题性质的理解不一甚至完全相悖，严重影响审计项目质量。本文拟通过案例分析目前审计定性过程中存在的不足，供审计人员参

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集团财务内控的11个关键点

1财务部组织岗位及职能财务部总经理：负责全集团财务人员的管理、人事调动，资金与帐务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。财务部分管资金的副总经理：负责全集团帐户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。除总裁

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关于XXX项目全过程跟踪审计工作的总结报告（参考）

xxx湿地公园工程审计组自20xx年6月进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵局汇报如下：一、日常工作内容自进场以来，我组坚持做好每天的日常工作，具体内容如下：1、及时做好跟踪审计情况记录；2、积极做好现场巡查工作，每天至少巡查各标段施工现场一次，对施工进度及现场进行的主要工作

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虚构供应商舞弊怎么查？

虚构供应商舞弊是指虚构一些商品或劳务开支，并把款项支付给那些根本不存在的公司，这类舞弊被认定为会计循环交易性舞弊，典型的情况是员工在实施舞弊时内部控制制度被破坏。这类舞弊之所以是支付性舞弊而非采购类舞弊，是因为他们与利益冲突舞弊不同，因为利益冲突舞弊涉及的是真实交易，是为了改变利润率，比如说以一个被

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