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4个典型案例！会计监管动态2022 年第 1 期（总第 1 期）

深圳证券交易所会计监管部编者按：为深入贯彻落实提高上市公司质量要求，进一步压实中介机构“看门人”责任，我们梳理了深市公司在会计审计监管中存在的共性问题，形成《深圳证券交易所会计监管动态》（以下简称《会计监管动态》）。《会计监管动态》旨在向会计师事务所通报本所监管情况，增进与行业的沟通，共同推动形成有

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IPO终止审核：存在16次会计差错更正！财务规范性存疑！

关于会计差错更正招股说明书显示：报告期内发行人共进行16次会计差错更正，累计涉及对2018年、2019年净利润调整金额占当期净利润的比例分别为-29.43%、-0.59%。请发行人结合会计差错更正情形及原因，说明各项差错更正的性质、重要性，发行人会计基础是否规范，相关内部控制制度是否健全且被有效执行

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IPO企业保荐人尽职调查：上市板块的选择、科创板、创业板、北交所等板块定位的尽职调查

3.1上市板块的选择3.2科创板定位3.3创业板定位3.4北交所定位板块定位的尽职调查3.1上市板块的选择3.1.1我国境内由沪深主板、科创板、创业板、北交所、新三板和区域股权市场构成定位清晰、协同互补、错位发展、有机互联的多层次资本市场格局。各板块之间具有不同定位，主板行业限制较少，上市条件较为单

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IPO企业三个实务问题：申报前咨询沟通、控股股东和实际控制人大额负债、发行人客户依赖

1、申报前咨询沟通2、控股股东、实际控制人大额负债3、发行人客户依赖问题1【申报前咨询沟通】中介机构一般可就哪些问题申请申报前咨询沟通？申请材料准备的过程中需要注意哪些要点？答：《咨询沟通指南》发布以来，科创板已接待了80余家企业的申报前咨询沟通，问题主要集中在以下几类：一是科创属性问题，包括公司所

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IPO案例：访谈2800家终端客户，其中实地走访117家，视频访谈近2700家，视频访谈的控制程序。

结合报告期各期销售金额，访谈了2,764家境内终端用户、66家境外终端用户。按访谈形式分类，实地走访117家境内终端用户；因发行人大部分终端用户为医疗机构，受疫情等因素限制，通过视频访谈2,647家境内终端用户、66家境外终端用户，为保证视频访谈受访对象、访谈过程及结果的真实性和可靠性，在视频访谈过

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北交所IPO审核问答30条全文公开！负面行业清单出炉！券商要充分核查企业创新发展能力！

1-9行业相关要求发行人应当结合行业特点、经营特点、产品用途、业务模式、市场竞争力、技术创新或模式创新、研发投入与科技成果转化等情况，在招股说明书中充分披露发行人自身的创新特征。保荐机构应当对发行人的创新发展能力进行充分核查，在发行保荐书中说明核查过程、依据和结论意见。发行人属于金融业、房地产业企业

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IPO终止：只有一轮问询与回复，第一问就是上市标准存疑，累计未弥补亏损合并口径累计未分配利润为-4.5亿元。

2022年5月10日，江苏原力数字科技股份有限公司申请撤回发行上市申请文件。根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》第六十七条，本所决定终止对其首次公开发行股票并在创业板上市的审核。关于上市标准申报材料显示：（1）发行人选择的上市标准为《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2020年修订）》第

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8类审计问题、19 个具体案例，还有“新所”执业4个方面

会计及评估监管工作通讯二〇二二年第三期（总第46期）北京证监局二〇二二年四月【法规动态】一季度发布的主要监管法规和要求【监管动态】全国人大代表、北京证监局局长贾文勤：建议完善会计师事务所民事责任承担保障机制北京证监局2021年度审计评估机构监督检查问题通报辖区一季度从事证券服务业务会计师事务所和评估

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最新！科创板IPO审核指引

监管案例通报案例1：未审慎核查股权激励对象出资来源，相关核查结论与实际情况不符报告期内，发行人a公司先后两次大比例向数名员工实施股权激励。首次申报文件显示，激励对象出资款主要为自有资金，另有部分出资款自a公司实际控制人处借入。现场检查发现，首次申报材料所称的激励对象“自有资金”均来自于实际控制人，主

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IPO现场检查，券商、会所、律所执业质量均存在问题！会计师底稿存在审计未审数与发行人账面数据不一致的情况

问题二十一、关于保荐人执业质量现场检查发现保荐人执业质量存在如下问题：（1）部分采购及销售环节的穿行测试流于形式：销售与收款循环抽取的发货单不完整，保荐机构工作底稿中未保存原始运输单据；采购与付款循环未核查发行人原始采购订单。（2）对发行人实际控制人、高级管理人员个人银行账户流水核查不完整的情形：发

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北交所IPO审核问答30条全文公开！负面行业清单出炉！券商要充分核查企业创新发展能力！

IPO终止：只有一轮问询与回复，第一问就是上市标准存疑，累计未弥补亏损合并口径累计未分配利润为-4.5亿元。

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