常见的十大热点税务问题解析

问题一：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，请问个人是否需要缴纳偶然所得的个税？

答：不需要，因为不属于无偿赠送。注意：同时。

问题二：屋顶出租、场地出租，取得的租金收入需要缴纳房产税吗？

答：由于屋顶和场地不属于房产，取得的租金收入不需要缴纳房产税。

问题三：我们公司买的房产在异地自用，请问房产税缴纳在公司注册地还是房产所在地？

答：由房产所在地的税务机关征收，房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。

问题四：一次性收取跨年房租的，企业所得税上的收入是一次性确认还是分期按年确认收入？

答：企业所得税上，对于租赁期限跨年度，且租金提前一次性收取的租金，所得税上的收入既可以一次性确认，又可以分期计入。

问题五：是否需要取得发票？雇佣大学生干活，支付大学生的报酬如何在企业所得税前扣除？

答：雇佣大学生干活，支付大学生的报酬可以按照“工资薪金”在企业所得税前扣除，无需取得发票。

问题六：职工个人从公司借款，收不回来，出现坏账，损失能否税前扣除？

答：若是属于非经营性借款，按照规定是不得税前扣除的；若是属于经营性借款，假设符合国家税务总局公告2011年第25号公告第四十条规定的债权投资损失六种类型的条件，这笔坏账损失可以税前扣除。

问题七：单位对外无偿提供服务，为什么存在增值税的风险？

答：单位对外无偿提供服务，存在增值税视同销售服务的纳税风险，如单位对外无偿提供借款，单位对外无偿租赁等等，都会带来增值税的风险。

问题八：我公司账面上有利润，能否不按照股东出资比例来分红？也就是不公允分红是否合法？居民企业取得的不公允分红是否免征企业所得税？

答：公司账面上有利润，若是全体股东同意约定，可以不按照股东出资比例来分红。也就是不公允分红是合法的。居民企业取得的不公允分红照样免征企业所得税。

问题九：在税务上，居间费是不是就是咨询费？

答：二者不一样。在税务上，居间费是有扣除标准的，不得超过合同额的5%，但是与取得收入相关的真实合理的咨询费允许据实税前扣除。纳税人切记不要随意把居间费变相计入咨询费。

问题十：我们公司租赁的个人房产办公，我们能否要求个人去税务局代开房租的增值税专用发票？

答：可以的。公司租赁的个人房产办公，可以要求个人去税务局代开房租的增值税专用发票，征收率5%。个人去税务局代开房租的增值税专用发票，应在不动产所在地税务局代开。代开增值税发票的“备注栏”应注明不动产的详细地址。自然人提供不动产经营租赁服务，以收到款项(包括预收款)的收款时间，为纳税义务发生时间。

来源：郝守勇 指尖上的会计