财务报表涉税分析:五步掌握核心要点

发布日期:2024-04-17浏览次数:176标签:上市公司辅导、筹划与后续专业服务,工商代理、企业管理、咨询服务业

一、多方数据对比分析

(一)企业财务数据收集

1.打开巨潮资讯网,输入公司名称

2.查询日期,年报是年度终了后4个月,如查询2021年的年报,查询日期选择2022年1月1日至2022年4月30日;半年报披露期是半年度终了后2个月,如查询2022年的半年报,查询日期应选择2022年7月1日至2022年8月31日;季度报披露期是季度终了后一个月。

3.类别选择:年报,半年报或者季报

4.下载财务报表与税务机关申报的财务报表比对

(二)企业业务数据收集

1.ERP管理系统,将企业物流、资金流、信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。

2.将企业供需链系统中的数据与企业明细账的数据进行比对来发现疑点。

(1)原材料购进数量比对

(2)原材料发出数量比对

(3)库存商品销售数量与主营业务收入明细账比对

(三)企业的发票数据与纳税申报表收集

对企业的进销项货品的品名、数量匹配分析

1.产品的产品样式及产量

2.是否隐瞒收入或虚开发票

3.列支的成本费用是否与经营活动有关

4.是否在相关纳税申报表中进行了纳税申报

二、收集同行数据

1.国家统计局官网——数据,可以找到很多宏观层面的信息,如GDP、人口、就业、收支等。


2.中华人民共和国发展和改革委员会官网,查找相关行业的价格和收入情况。

3.经合组织开放的数据网(ODCD Data),可以查询参与经济合作与发展组织的38个国家的数据,包括农业、经济、教育、能源等。

4.百度搜索,如“2022年中国煤炭行业”

5.证券交易软件

6.巨潮资讯网多下载一些同行业的财务报表,进行行业研究。

三、收集第三方数据

(一)管户基础资料类数据

市场监督管理局、社保中心的管户信息

(二)税源类数据

自然资源管理部门的土地权属信息、住建局的房屋权属信息、人社局的医保定点药店社保结算信息、处管局的收付汇信息、公安局的驾校信息、财政局的财政补贴收入信息、环保局的污染物监测信息等。

(三)建设项目类数据

住房和城乡建设局,发展和改革委员会的建设项目信息等

(四)优惠类数据

民政部门的捐赠信息、科技局的高新企业认定信息、红十字会等慈善机构的捐赠信息等。

四、看审计报告

财务报表的审计意见类型有5种:标准的无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

五、阅读财务报表附注

对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等,可以使报表使用者全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。

附注中列示的内容也是分析报表之前首先收集的信息,可以通过巨潮资讯网、企业的注册登记信息和《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)以及通过沟通等方式获得企业的信息。

看财务报表时,要关注资产负债表下年年初余额与上年年末余额是相等,如果不相等,可以检查财务报表附注中是否有会计政策变更、前期差错更正的情况。

来源:财务管理研究           

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