税负率对企业的重要性

税负率对财务小伙伴们来说既熟悉又陌生，说熟悉是小伙伴们都知道税负率是怎么计算出来的，说陌生是因为小伙伴们对税负率只是一些肤浅的认识，至于税负率到底对企业的经营有什么作用，又是如何影响企业经营活动的，如何控制好企业的税负率对大多数财务小伙伴们来说都是陌生的。要想真正了解税负率的庐山真面目，我们还得从税负率的概念说起。

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率及综合税负率。每年的年初，国家税务总局都会公布各行业的增值税税负率和企业所得税税负率。这个税负率是行业的平均税负率，也是作为税务机关对企业纳税评估的重要依据。对于企业来说，可以拿来作为企业下一年度的税负率预警值来使用。这一点至关重要。由于公众号篇幅有限，老张税税念已经将2023年公布的行业税负率整理出来了。财务小伙伴们如果需要就关注公众号并留言领取。

税负率的重要性主要体现在过高的税负率，会使企业的税收负担加重。影响企业经济效益。过低的税负率，又会引起税务机关的重视。尤其是即将上线的金税四期，税务机关对行业的各税种的税负率会有更加详细的记录，随时监控着企业的浮动比例，同时对浮动比例是否合理进行评估。

增值税税负率的计算公式：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

企业所得税税负率的计算公式为：

税负率=当期应纳所得税/当期应纳税销售收入

综合税负率的计算公式为：

税负率=当期（应纳所得税+应纳增值税+税金及附加）/当期应纳税销售收入

例如2023年商业零售行业的增值税税负率为2.5%，企业所得税税负率为1.5%，

老张在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入不含税金额1000万，增值税销项税额130万，供应商也均为一般纳税人，采购成本700万元，进项税额91万，期间费用共计100万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

增值税税负率=（130-91）/1000=3.9%

附加税=39*（7%+3%+2%）=4.68万元

印花税=（100+700）*0.03%=0.51万元

企业所得税=（1000-700-100-39-4.68-0.51）*25%=48.7万

企业所得税税负率=48.7/1000=4.87%

综合税负率=（39+4.68+0.51+48.7）/1000=9.29%，

相比较行业税负率来说，老张公司的税负率明显偏高。企业应该做出一些调整，究竟该如何调整，又应调整哪些内容呢？我们可以用税负率倒算的方法得出调整的限额作为企业经营决策的参考。我们以行业增值税税负率2.5%为起点，在销售额恒定的前提下倒算成本金额：

2.5%=（130-进项税额）/1000  求得进项税额=105，进而求得成本807.69万元，当期结转成本和进项税额抵扣则可以在807.69-700=107.69范围内进行合理调整。具体调整时，企业还需要考虑实际因素，合调整的合理、合规性。关注公众号老张税税念，发私信领取行业税负率表格。

来源：老张税税念