随想 | 一个场景实例讲清什么是审计数字化转型

 内容导读 

l   数字化转型擅长的是提高效率，扩展能力边界

l   审计数字化转型既要“摸着石头过河”又要防止“叶公好龙”

l   审计数字化转型重点在“转型”

l   审计人员需要不断“刷新”内核，才能与时代融合

 审计数字化转型 

内部审计数字化转型是企业数字化转型的子集，不妨先看看什么是企业的数字化转型。

IBM认为：

数字化就是通过整合数字和物理要素，进行整体战略规划，实现业务模式转型，并为整个行业确定新的方向。

阿里巴巴认为：

数字化就是“一个从业务到数据，再让数据回到业务的过程”。

IDC认为：

数字化转型由领导力转型、运营模式转型、工作资源转型、全方位体验转型、信息与数据专项五个方面构成。

国家团体标准《数字化转型-参考架构》（T/AIITRE 10001—2021）中将数字化转型定义为：

深化应用新一代信息技术，激发数据要素创新驱动潜能，建设提升数字时代生存和发展的新型能力，形成应对不确定性变化的本领，加速业务优化、创新与重构，创造、传递并获取新价值，实现转型升级和创新发展的过程。

综合看下来，数字化转型是一个系统工程，包括文化维度、技术维度、数据维度、业务场景应用维度、以及组织变革和人才培养维度。

既然审计数字化转型是企业数字化转型的子集，那也是包括在企业数字化转型战略框架中的，也会遵循企业数字化转型的通用路径和基本规律。

审计数字化转型就是在企业数字化转型战略框架下，围绕企业核心战略，以审计文化重构为引领，以技术和数据为驱动，以协同共享为基础，以平台生态为逻辑，推动构建数字化监督生态体系，聚焦主责主业，为审计主体、审计客体提供更高效的应用支撑。

 重点在“转型” 

数字化转型的核心是通过数字化技术重塑组织关系和生产关系。

生产关系改变了，生产关系中的人必须也进行思维转型。

审计数字化转型的关键也是数字化理念和数字化思维的落地。

每一个内部审计人员都要思考在数字化时代如何提升数字素养、增强数字化思维、提升数字化能力，内部审计需要不断“刷新”内核，才能与时代融合。

在审计数字化转型和数字化审计实施过程中，所谓数字化思维，就是用数据思考、用数据决策、用数据说话、用数据管理。

 一个场景示例 

企业所处的数字化阶段决定了内部审计数据化转型能到达的高度，企业的数字化能力体系决定了内部审计数字化可以触及的边界。

从发展历程看，企业“数字化”是对“电子化”、“信息化”的延续，审计数字化也是如此。

审计数字化转型的定义比较抽象，我们不妨通过一个实例进行场景再现，辅助理解。

比如，根据审计条线资源调配和管理的要求，需要建立审计条线的专业人才库，在不同阶段的做法：

电子化阶段

通过邮件、在线表单等发一张空白表格，请企业各级审计部门的负责人，根据日常管理情况，进行专业人员推荐，汇总形成专业人才库。

这个阶段更多是管理经验结果事实的采集记录，结果数据电子化，数据的维度简单、显性，数据流动线上化，载体主要为文件。

信息化阶段

通过观察，管理经验总结，形成了对审计专业人才的判断标准，转化为规则。

如根据年龄、学校专业、工作专业、工具掌握情况等设定专业人才标准，根据审计条线人力资源基础信息进行筛选。

这个阶段形成了数据逻辑规则，对信息进行加工应用，建立标准化的管理流程控制，数据在系统中流动。

数字化阶段

基于数字化审计监督系统中的用户静态信息、用户在系统中的行为数据、审计人员审计成果与模型数据链等数据，建立标签。

用聚类分析、复杂网络分析、自然语言分析等算法定位某一专业领域的专业人才，进行排序。

这一阶段任务的驱动发生根本变革，实现了从数据感觉到数据意识，通过数据驱动流程重构，模式变革，将数据融合在流程中。

 转型需要克服惯性 

数字化转型擅长的是提高效率，扩展能力边界，而不是解决疑难杂症。

数字化转型前，我们习惯的管理三板斧是：自查、填表、汇总。

数字化转型后，我们需要数字化思维的管理：寻源、模型、分析。

思维的转型需要自上而下，尤其是管理部门不能总是习惯于守着自己的“一亩三分地”，沉迷于“表哥表姐”不能自拔，仍旧习惯于电子化时代的“三板斧”，否则必然会在数字化时代步路蹒跚，被淹没在时代卷起的尾尘中，灰头土脸！

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来源：数据化审计 ，作者小叶