罚没1.37亿元！深圳证监局严厉打击证券违法

某上市公司精心计划实施财务“洗澡”，错误适用会计政策和估计，最高年度虚增利润超过300%；某上市公司并购标的企业聘请专业“洗账”团队在并购前及业绩对赌期协助造假；某上市公司资金占用和财务造假等多项违法行为交织，上市公司实控人指使虚构采购业务套出公司资金用于清偿实控人个人债务，上市公司沦为实控人“私产”……

3月13日，记者从深圳证监局获悉，该局2023年承办的财务造假案呈现手段越来越隐蔽、复杂，涉及范围广、链条长、跨度大等特征。

对此，深圳证监局进一步完善打假防假机制，对欺诈发行、财务造假等恶性违法行为重拳出击，着力提高违法成本。2023年，该局共办理案件48件，同比增长26%；全年罚没款1.37亿元，同比增长207%。2023年度案件承办数量、办结数量、查实数量均为近年来新高。

 落实“长牙带刺”要求 

 着力提高违法成本 

稽查执法是维护市场健康稳定发展最锋利的“牙齿”，也是保护投资者合法权益最坚实的“盾牌”。记者了解到，2023年，深圳证监局落实监管要“长牙带刺”、有棱有角的要求，依法从严从快查办各类证券违法行为，全年共办理案件48件，同比增长26%；办结案件23件；成案率96%。

深圳证监局2021年-2023年案件查办和办结情况

数据来源：深圳证监局

信息披露违法违规、从业人员违规交易成为高发问题。具体看，深圳证监局查办案件种类包括信息披露违法违规（21件）、从业人员违规交易（8件）、内幕交易（7件）、中介机构未勤勉尽责（4件）、私募机构违法违规（3件）、利用未公开信息交易（2件）、市场操纵（1件）、违规减持（1件）、阻碍监督检查（1件）等。

深圳证监局2023年度查办案件类型分析

数据来源：深圳证监局

为强化执法震慑作用，深圳证监局开展行、民、刑立体化追责，让违法者付出惨痛代价。2023年，深圳证监局共作出行政处罚决定18份，为近年来最多，涉及主体58个。全年罚没款1.37亿元，同比增长207%。2023年，经该局承办调查后移送公安机关的证券期货违法犯罪案件4件，深圳市检察院予以起诉的该局承办案件5件，深圳市中级法院判决生效的该局承办案件1件。

 严惩财务造假 

 打破造假“生态圈”

面对日益隐蔽、复杂的违法违规行为，深圳证监局“圈出”监管重点，严惩财务造假案件，全面加强对上市公司信披违法行为的监管执法；坚决打破造假“生态圈”，压实中介机构“看门人”责任；从严查处操纵市场、高发领域内幕交易等案件；依法查处证券期货从业人员违规行为。

信披违法是监管执法一大重点。2023年，深圳证监局共查办上市公司、债券发行人信息披露违法违规案件21件，同比增长62%。其中，涉及财务造假相关案件14件，同比增长75%。此外，深圳证监局首次依据新证券法对新三板挂牌公司作出处罚。

在办案过程中，深圳证监局突出专案快办，某上市公司精心计划实施财务“洗澡”，错误适用会计政策和估计，最高年度虚增利润超过300%，该局用时两个月迅速查清；同时，坚持全面问责，某上市公司并购的子公司为完成业绩对赌，通过少记费用成本虚增利润超3亿元，15名董监高在年报被审计机构出具保留意见的情况下仍签署书面确认意见，均因未勤勉尽责而被处罚，为近年处罚人数较多的案件。

深圳证监局坚决打破造假“生态圈”，严格落实上市公司与中介机构“一案双查”，压实中介机构“看门人”责任。2023年，该局对信披违法案件涉及的16家次中介机构开展核查，同比增长129%，向涉及未勤勉尽责的8家中介机构及22名从业人员共计作出11单行政监管措施，其中涉会计师事务所9单，涉保荐机构1单，涉律师事务所1单。

此外，从严查处操纵市场、内幕交易等案件。2023年，深圳证监局共办理异常交易类案件10件。查办某重大内幕交易窝案，涉案人员包括公众公司董监高、中介机构从业人员及非法获取内幕信息人员等多方，查实内幕交易、泄露内幕信息等多项违法行为，罚没金额超6000万元。

 强化各方协作建设 

 打假防假综合惩防体系 

在稽查执法过程中，深圳证监局持续升级“工具箱”，强化各方协作配合，深化辖区资本市场打假防假综合惩防体系建设。

首先，持续推进完善证券执法司法协作机制。深圳证监局积极落实深圳市《关于依法从严打击证券违法活动的工作方案》，根据工作方案完善重要监管信息、重点风险线索和重大专项行动及时互通机制的安排，向地方通报退市风险十余次，并通报某地产公司涉嫌信披违法重大案件风险处置等相关信息。

其次，常态化开展证券行刑合作实践，强化证券违法犯罪行为打击合力。2023年，深圳证监局派员参与查办多起案情复杂、专业性强的证券犯罪案件，协助市公安局经侦局顺利推进案件侦办工作。

同时，积极开拓深化外部协查渠道，坚持科技赋能提升调查取证能力。深化反洗钱监管协作机制，2023年在办理某涉嫌洗钱信披案件过程中，依托深圳人行资金协查机制，快速调取数百个涉案账户信息，有力支持案件查办；积极与深圳人行会商研究，推动辖区首个稽查案件涉嫌洗钱线索移送深圳人行。坚持推进以科技赋能稽查执法工作，探索建立以数据为主导的案件分析研判体系，自主研发数据分析透视工具，将有限的稽查力量从人海战术中解放出来。

作者：黄灵灵                    

来源：中国证券报