项目成本预算绩效分析报告（参考格式）

摘要

（注：摘要体现核心内容，框架结构与正文保持一致）

一、基本情况

简述项目实施背景、实施内容、预算资金执行情况、业务管理架构，明确本次成本预算绩效分析的核心目的（按点列示）。

二、成本预算绩效分析

从效益水平、业务流程、成本核算等方面进行分析，设定绩 效基线和成本基线，阐明业务流程优化情况，说明不合理成本的核减情况。其中，对于新增项目，应综合绩效分析、成本核算分析等，对不同方案进行比选，明确绩效基线、成本定额标准和财政支出标准，选定统筹兼顾投入成本和预期绩效的最优方案。

（一）绩效分析

1.绩效目标设定。结合近年来绩效目标实现情况、行业要求及规划目标，论证项目立项时确定的绩效目标及其指标的合理性，梳理形成可用于分析的绩效目标表。

2.绩效基线分析。对比研究本项目历史绩效情况和横向对比情况，开展国内外同类项目对比，根据行业标准、历史标准，分析确定项目绩效基线，重点说明当前实际值与绩效基线存在差 距的问题与原因。

（二）业务流程分析

1.现有流程解析。全面梳理项目相关的业务流程，重点反映业务流程与实施内容之间的对应关系。

2.流程改进分析。梳理现有流程中存在效率低下、冗余不合理的环节、可能的技术改进等情况，按点列示具体说明相关工作流程与环节的精简、优化的需求，以及对效益、投入资源（人、财、物）、成本造成的影响。

（三）成本核算分析

1.历史成本梳理。根据项目特点，细化说明项目历史成本的主要构成。可通过饼图、环形图、面积图等图表结合的方式反映成本数据特点。成本结构图表应反映成本管控的关键点和成本核算重点，与后续成本分析相对应。

2.成本标准核定。结合“（一）绩效分析”和“（二）业务流程分析”的相关内容，基于成本核算重点，设定成本指标体系。选定合理的成本核算方式，提出建议标杆值，从配置数量、单价等方面阐述分析确定的分项成本定额标准，设定成本基线。对项目分项成本与总成本按现有成本和预期成本基线分别核算，重点说明不合理成本形成的原因以及现有成本测算优化的依据、方法与预期成本对比，以及成本定额标准的设定情况。

3.远期成本测算（可选）。可按照项目实际情况，形成成本趋势分析结论。

三、分析结论

根据上述分析，可从降低成本、提升效益、优化财政资金安排等方面总结主要结论，具体包括：

1.降本情况。逐项说明后续降本情况。

2.增效情况。逐项说明后续产出效益变化情况。

3.财政资金安排建议。提出后续财政资金安排的具体建议，形成支出标准建议的，一并总结说明。

四、存在问题及建议

（一）存在的问题及原因按点列示需要解决的部门决策、体制机制、业务流程、作业技术等问题，进一步分析相关原因，明确具体环节、相关有待改进的管理行为及责任主体。

（二）有关建议针对以上列示问题提出建议，一是做到有关建议与所有问题之间的“有问必答”；二是结合现有资源及实际条件，提出针对性的整改完善建议；三是建议需具有针对性、可行性、可操作性，避免宽泛的无效回应。

五、其他需要说明的情况

按需阐述特别说明事项，包括成本预算绩效分析工作的基本前提、重要假设、适用范围等。

来源：ESG与可持续发展管理