某金融机构薪酬绩效审计方案

xx某金融机构薪酬绩效审计方案

xx专审字[202×〕xx号

为加强××金融机构的风险管控工作，规范薪酬绩效管理，增强规章制度的执行力，根据银保监会监管要求和公司有关制度规定，经董事长批准，成立薪酬绩效专项审计组，对本公司的薪酬绩效管理开展专项审计，审计方案如下。

一、审计目的

(1)及时发现薪酬管理中的漏洞，弥补管理中的短板，促进公司薪酬绩效管理的规范化。

(2)全面评估公司薪酬绩效管理流程是否符合公司规章制度规定，是否符合监管规定，及时规避风险。

(3)提升公司员工合规意识，促进公司管理水平提升。

二、审计依据

(1)《商业银行绩效评价办法》。

(2)《商业银行公司治理指引》。

(3)《商业银行稳健薪酬监管指引》。

(4)《银行业金融机构绩效考评监管指引》。

(5)xx金融机构薪酬绩效管理相关规章制度。

三、审计小组

(1)审计小组组长：张xx。

(2)审计小组组员：王xx、李xx、陈xx。

四、审计期间

审计期间为202×年1月1日一202×年12月31日。

五、审计时间

(1)现场检查：202×年×月×日一x月x日。

(2)报告时间：202×年×月×日一×月x日。

六、审计内容及重点

(1)检查薪酬绩效管理架构、决策程序、薪酬委员会运作情况。

(2)检查薪酬绩效内控制度建设情况。

(3)检查薪酬结构、绩效指标、受益人等。

(4)检查薪酬绩效数据信息在报表中的列示及大数勾稽。

(5)检查薪酬总预算与实际发生额的差距。

(6)检查薪酬绩效执行与支付、支付方式。

(7)检查人员变动与员工考勤记录。

(8)检查将相关费用变相作为薪酬绩效奖励的情况。

(9)检查绩效考评管理与员工月度、季度、年度考评的情况。

(10)检查绩效考核挂钩执行落地情况。

(11)检查延期支付与追索扣回制度执行情况。

(12)检查专项奖励、辞退及非货币福利、股份支付情况。

(13)检查薪酬绩效档案管理。

(14)检查薪酬绩效信息披露与报备情况。

(15)检查上期薪酬绩效问题整改情况。

(16)检查其他需要关注的薪酬绩效管理情况。

其中，(3)、(5)、(6)、(8)、(11)和(12)是审计的重点内容。

组长张xx：全面负责薪酬绩效审计项目，对项目审计底稿和审计报告把关，评估审计漏项；

七、审计分工

组长张88：全面负责薪酬绩效审计项目，对项目审计底稿及审计项目把关，评估审计漏项；主查审计内容第(1)~(3)项，拟制所负责模块底稿，陈xx复核底稿。

组员王xx：主查审计内容第(4)~(8)项，拟制所负责模块底稿，李xx复核底稿；负责拟制审计报告初稿；复核访谈记录。

组员李xx：主查审计内容第(9)~(11)项，拟制所负责模块底稿，陈×x复核底稿；拟制访谈记录。

组员陈xx：主查审计内容第(12)~(15)项，拟制所负责模块底稿，张xx复核底稿；归集审计资料与审计证据；整理装订该审计项目档案。

八、审计要求

(1)各模块负责人应在审计底稿中完整记录审计过程。

(2)审计中发现的问题要与相关部门人员沟通核实并留存审计证据，相关部门人员需确认并在审计事实确认书上签字，对重大风险和安全隐患问题要及时下达现场整改通知书。

(3)相关部门人员应积极配合，及时、完整地提供真实有效的审计资料，不得拒绝、推诿、拖延或提供虚假资料，否则将按有关规定追究相关人员的责任。

薪酬绩效专项审计组

202×年×月x日

来源：《银行内部审计实务及案例》、中申教育、审计专家，审计之家编辑整理