纳税人智库：企业内控暨财务管理系统实施方案

公司财务风控系统实施方案

一、客户基本情况

二、内部控制咨询诊断与解决方案

（一）目的和宗旨：

结合公司的业务规划和商业模式，财务管理内容以生产研发、成本费用、ERP信息系统应用和税收筹划作为重点。以《企业内部控制基本规范》为指引, 对企业进行内部诊断, 发现并提出内部控制方面的问题，确定控制目标，最终从控制环境、控制活动、风险管理、沟通、监督五个方面构建动态演进的公司内部控制体系。

通过建立内部控制体系，实现管理的专业化和科学化，增强企业防范风险的能力，保证各项资产的安全和完整，提高自身的环境适应能力和核心竞争能力，为企业经营方针和战略目标的实现提供了有力保障。

（二）内控实施步骤：

步骤 1: 诊断。

首先对公司的内控现状进行综合诊断，对其控制环境、控制活动、风险识别与监控、监督、 信息与沟通五个方面进行评估, 并根据各个要素对内部控制体系的 影响,为内部控制体系的建立明确方向；

步骤 2:确定内部控制目标及原则。

在诊断的基础上,建立持续满足国内相关法律法规要求、符合内部管理实际的内 控体系,并有计划、有步骤地分为短期、中期、长期内部控制体系构建目标。在内部控制体系建立的同时贯彻成本效益原则、动态性原则、制衡原则、重要性原则及全员性原则；

步骤 3:以流程为手段，以制度为基础保障，明晰权责、适当授权，对核心流程上的风险点进行分析，控制关键环节，制定相应的风险处置措施。

在各相关部门的参与和配合下, 沿着预算管理、资金管理、资产管理、成本管理、 采购与付款业务、生产业务、销售与收款业务七条主线，以流程化的方式分析各个业务类别的管控基础、关键控制点、所需的控制活动和监督方式，识别各控制环节的风险点，对风险点进行归类汇总，明确控制要素、控制效果、控制部门，制定相应的风险处置措施。同时，为保障风险处置措施得到有效实施，对各个关键业务绘制流程手册，并建立相应的制度作为流程实施的保障，以达到预防风险、提升内部管理的目的。

步骤 4: 建设沟通平台，构建监督体系。

打破各部门分散、分割的现状，统一信息接口与标准，建立各部门共同参与的信息平台。以制度形式规定了沟通的形式、频率与内容；在完善业务流程体系的基础上，优化制度建设，提高作为信息重要载体的制度文件的有效性；加强和改善内审力量，适度引进外部监督力量参与内部控制体系建设。

步骤 5: 持续优化和改进。

内部控制体系建设是一个动态的、持续的过程，必须建立相应的更新机制。内控项目组确立了内部控制体系持续改进的主导部门, 明晰了相关部门在持续更新 中的职责；制定了制度评估工具、流程评估工具等，定期对内控活动进行评估，并依据评估结果进行体系改进，以达到持续优化的目标。

（三）内控实施具体内容

1、组织架构设计

结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、岗位描述、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，核心是完善公司治理结构、健全企业内部管理体制和运行机制。着力解决企业管控组织设计和运行中的风险。

2、协助完成公司发展战略目标的制定、战略定位，编制战略规划，提升综合竞争力。

3、资金管理控制方案

资金管理控制包括筹资管理、投资管理、资金运营（周转循环）管理。

4、采购业务控制方案

包括需求与采购计划管理、请购控制、供应商选择、采购价格的确定、采购合同协议的订立、管理供应过程、验收付款和会计控制、业务评估等；

5、资产管理控制方案

资产管理包括存货管理、固定资产管理、无形资产管理等。

6、销售业务控制方案

包括销售计划、销售定价、客户开发和信用管理、销售合同的订立、发货与收款、会计控制等。

7、研究与开发控制管理方案

包括立项、研发过程、验收结项、核心研发人员管理、研究成果的开发和保护、活动评估等。

8、工程项目控制管理方案

包括工程项目目标控制、工程立项、工程设计、工程建设、工程验收评估等。

9、担保业务控制管理

包括受理申请、调查和评估、审批、合同签订、日常监控、会计控制、代为清偿和权利追索等。

10、业务外包控制管理方案

包括业务外包方案的制定、审批、合作对象的选择、外包合同的签订、组织实施、过程管理、验收及会计控制等。

11、财务报告控制管理方案

包括财务报告的编制、对外提供和分析管理。

12、全面预算控制管理方案

包括预算的组织和流程，从预算委员会的成立、预算的编制、审批、下达、分解落实、执行、分析、调整和考核等。

13、合同控制管理方案

包括合同的调查、谈判、文本订立、审核、签署、履行、补充、变更和解除、结算、登记和事后评估。

14、内部信息传递控制管理方案

包括建立内部报告内容、内外部信息的收集、编制和审核、流转程序和渠道、使用和保密、保管和评估。

15、信息系统管理控制方案

包括信息系统的开发、运行和维护、应用控制、

16、内部控制的审计

包括建立和完善对内控评价的内部审计和外部审计制度。

17、对子公司的控制管理方案

包括战略管控、股权管理、财务控制、人事、信息管理、审计控制等。

18、全面的税务风控和筹划管理方案

三、动态辅导、监督执行

委派实战经验丰富的注册会计师、税务师作为项目实施负责人跟踪管理，负责监督实施和辅导，及时反馈问题，提出改进解决办法，确保内控目标的完成。

四、实施周期

从合同签订收到预付款开始至方案拟定，时间为30-45天，后续跟踪实施辅导按月执行，通常为一年周期，后序视情况可作为外部审计的独立第三方参与管理。

附件：

公司财务管理规范手册（提纲）

一、帐套及会计科目的设置-按需求灵活设置

1、设立财务部门组织架构，明确独立核算机构；

2、归口各事业中心，设置成本中心、利润中心；

3、设置统一的会计科目帐套体系，根据实际情况和分析需求，设立不同部门、岗位、项目、客户、供应商等子科目。

4、准确核算内部往来、关联交易信息；

二、设置支持多组织架构体系的财务集中核算体系

包括合并帐套、税务帐套等，对公司的各项资产、负债、权益、利润等各科目进行严谨的核算和管控。

三、全面预算管理及灵活的报表规则体系为决策和监督提供有力保障

围绕公司战略目标，建立公司预算维度、预算流程、预算指南、目标、预算编制、审批和执行分析体系，落实纵向整体预算控制，细化横向业务流程各环节中的预算控制。

四、以增值税、企业所得税为重心，建立公司税务风控体系

针对公司的商业模式，对整体架构、各业务环节的税收风险点进行完整细致的梳理，做好税收风控和合规管理，特别是涉及到的国际税收体系进行严密监管。

五、建立全面的资产管理控制系统

1、资产分实物和财务两个管理系列；

2、管理的内容、分类和折旧摊销的规则；

3、资本的预算和编制控制

4、资产的盘点、维修和保管责任；

5、各类资产报表体系。

六、建立费用管控系统

在预算管理的基础上，建立从费用提交申请到付款的费用报账流程和管控措施，设置费用报表体系和分析职能。

七、建立完整高效的财务报告编制、报送和分析系统

总之，基于公司的内控体系建立财务管理框架体系，打造以“财务管理”为核心的与业务紧密相连的财务管控体系，成为公司的经营决策、战略规划，提高核心竞争力和风险防控的坚实保障。

公司财务风控系统实施协议

甲方：

乙方：

因甲方企业管理的需求，拟针对公司内控及财务管理进行全的诊断和实施方案的推进，基于乙方的专业能力，经双方有好协商，达成如下合作协议：

一、合作的目的和宗旨

结合公司的业务规划和商业模式，财务管理内容以生产研发、成本费用、ERP信息系统应用和税收筹划作为重点。以《企业内部控制基本规范》为指引, 对企业进行内部诊断, 发现并提出内部控制方面的问题，确定控制目标，最终从控制环境、控制活动、风险管理、沟通、监督五个方面构建动态演进的公司内部控制体系。

通过建立内部控制体系，实现管理的专业化和科学化，增强企业防范风险的能力，保证各项资产的安全和完整，提高自身的环境适应能力和核心竞争能力，为企业经营方针和战略目标的实现提供了有力保障。

二、服务内容

详见附件：财务风控系统实施方案（该附件也作为协议的内容）

三、权利和义务

（1）甲方有权随时了解乙方的工作计划、人员安排、工作进度和效果等情况并提出自己的合理建议给乙方；

（2）甲方有权对乙方的专业胜任能力提出质疑，经双方协商沟通，可以提前一周通知乙方终止工作；

（3）甲方有权要求乙方保守商业秘密；

（4）甲方除按协议约定支付乙方费用外，有权不提供协议之外的任何费用；

（5）甲方向乙方提供所需的基本资料和相关信息并确保资料信息准确、完整、真实；

（6）乙方应认真、积极履行合同约定的事项，保证服务的高质量；

（7）乙方定期不定期向甲方汇报工作进展情况；

（8）乙方须遵循职业道德，严格保守甲方的商业秘密；

（9）乙方有权按协议约定收取服务费用。

四、服务收费

该服务分为诊断、做方案和执行跟踪三个阶段，可以拆分执行，分阶段收费，每个阶段工作完成并支付乙方阶段费用后双方再另行约定是否进行下一个阶段的工作，如果甲方提出终止合作，本协议后续部分自行终止。

1、财务诊断阶段从协议签订并支付预付款之日开始到出具诊断报告，大致工作时间需20-30天，如工作量较大或提供资料不及时等情况可能会适当延长工作时间。本阶段的收费标准为人民币   万元，签订之日起甲方付乙方40%即人民币    元预付款，诊断报告出具后支付60%的尾款即人民币     元；

2、内控方案的拟定大致工作时间为20天，收费标准为人民币    元，预付款比例同诊断阶段即40%，尾款在甲方收到实施方案后支付；

3、跟踪执行辅导阶段为12个月，每月费用人民币     元，按月支付，12个月期满双方可协商是否续签协议。

五、工作方式

采取现场办公和网络办公相结合的方式，包括现场考察调研，与各部门管理层员工进行沟通、会议讨论、协商等方式收集反馈资料信息。

六、协议的变更、终止和解除

1、协议签订后，双方须全面履行协议规定的义务，不得擅自变更协议，确需变更时，双方应协商一致后进行变更；

2、协议期满或双方约定的协议终止条件出现时，协议自行终止；

3、协议乙方如须提前终止本协议的，需提前十天书面通知对方，经双方确认后可解除本协议。

七、其他

1、双方为本协议未尽事宜另行协商所产生的合约，为本协议不可分割的组成部分；

2、因履行本协议发生争议，双方协商解决，协商不成，任何一方可向甲方所在地人民法院提出起诉；

3、本协议经双方签章之日生效，共一式两份，双方各一份。

 甲方：                                        乙方：

签章（代表）：                           签章（代表）：

联系方式：                                  联系方式：

时间：202  年  月   日                  时间：202  年  月   日