查获虚假审计报告40余万份！37人被采取刑事强制措施！网络制售虚假审计报告案！

数据实战“排头兵”

“如果你对可疑数据不懈追问，它会坦白一切。”蒋益群说。26年来，蒋益群在错综复杂的数据迷宫里猎狐追凶，在枯燥的数字面前迸发出敢为人先的勇气和担当。2019年，他创新建立“情报会商、同步上案、联合研判、合作办理”行刑合作办案模式，运用该模式先后侦破全国首例非法经营黄金期货案、全国首例利用贵金属骗取出口退税案、全国首例利用“盘后票”实施抢帽子交易案件等大案要案。公安部经侦局专门在金华召开现场会，总结推广其成功办案经验。

2021年，金华公安接到一家空壳公司涉嫌在网络上制售虚假审计报告的线索，蒋益群立即带领团队开展研判。经侦查，他们发现一个涉及多省市的特大制售虚假审计报告犯罪网络，公安机关分别于2021年12月、2022年9月、2023年3月开展3次全国统一收网行动，对37人采取刑事强制措施，查获虚假审计报告40余万份。该案是公安部、财政部双督办的全国首起团伙性网络制售虚假审计报告案。

2019年，蒋益群在办案中发现，一些股市“黑嘴”收盘后推荐的股票第二天100%符合预期，这极不合常理，他决心揭开其中的秘密。经过三个月抽丝剥茧的侦查，主要犯罪嫌疑人吴某进入警方视线。吴某曾屡次被公安机关打击，反侦查意识极强。经过缜密侦查、循线追踪，蒋益群带领民警查清了吴某480多个违法犯罪事实。经查证，吴某犯罪时间长达30多个月，涉及罪名5项。法院审判时，判决书多达251页。该案斩断了全国证券领域“投顾”黑灰产业链关键环节，吴某供述：“抓住我，就相当于敲掉了全国10万名以上骗子的饭碗”。

电信网络诈骗侵害老百姓切身利益，2023年，蒋益群带领团队攻坚克难，对涉电诈洗钱犯罪开展深入剖析，打掉“水房”窝点22个，涉及全国电诈案件6900起。近三年来，金华经侦在他带领下，为国家和人民群众挽回经济损失上百亿元。

数据实战“排头兵”

“如果你对可疑数据不懈追问，它会坦白一切。”蒋益群说。26年来，蒋益群在错综复杂的数据迷宫里猎狐追凶，在枯燥的数字面前迸发出敢为人先的勇气和担当。2019年，他创新建立“情报会商、同步上案、联合研判、合作办理”行刑合作办案模式，运用该模式先后侦破全国首例非法经营黄金期货案、全国首例利用贵金属骗取出口退税案、全国首例利用“盘后票”实施抢帽子交易案件等大案要案。公安部经侦局专门在金华召开现场会，总结推广其成功办案经验。

2021年，金华公安接到一家空壳公司涉嫌在网络上制售虚假审计报告的线索，蒋益群立即带领团队开展研判。经侦查，他们发现一个涉及多省市的特大制售虚假审计报告犯罪网络，公安机关分别于2021年12月、2022年9月、2023年3月开展3次全国统一收网行动，对37人采取刑事强制措施，查获虚假审计报告40余万份。该案是公安部、财政部双督办的全国首起团伙性网络制售虚假审计报告案。

经侦铁军“引领人”

近年来，在蒋益群的带领下，金华市公安局经侦支队先后获得全国经侦情报导侦示范单位、全国五星级情报导侦联勤分中心、全警实战大练兵第一批部级“标兵集体”、全省优秀公安基层单位等荣誉。

蒋益群工作勤奋忘我，同事陈伟杰告诉记者：“他十分热爱经侦工作，简直是如痴如醉，一年中，不是在出差，就是在办公室里研究案情。你看他平日话不多，可一讲起案件，就情绪激昂、滔滔不绝。”

经侦支队研判中心教导员王侠，来支队前就听说蒋益群很能干，调到支队后，真正见识了蒋益群的拼劲。“研判中心民警周一至周五晚上经常加班，星期日下午还要组织案情会商，每次加班都少不了他的身影。”王侠说，“每周会商时，他听案情汇报，当场就能指出关键点，不论是侦查工作大方向，还是案件办理细节，令人非常佩服。”

长期战斗在经侦破案前沿，剖析犯罪形势，总结技战法，寻求治理对策，蒋益群积累了丰富的侦查办案经验。他向年轻民警传授经验，带领经侦支队攻坚克难，铸就一把打击犯罪的经侦利剑，坚决维护广大人民群众切身利益，有力捍卫国家经济金融安全。

公安骄傲！经侦民警蒋益群获评2023年度“最美浙江人·浙江骄傲”人物

一个个闪耀的名字，刻写了伟大时代的凡人善举；一串串感人的事迹，彰显着推进社会前进的精神力量。

1月26日晚，为持续擦亮“最美浙江人”品牌，在全社会弘扬奋斗之美、奉献之美、向善之美、担当之美、诚信之美等“最美”品质，凝聚奋力谱写中国式现代化浙江新篇章的强大精神力量，由省委宣传部、浙江广播电视集团主办的2023年度“最美浙江人·浙江骄傲”人物颁奖仪式在杭州举行。经过全省推选、专家评选、网络点赞等环节，金华市公安局经侦支队支队长蒋益群荣获2023年度“最美浙江人·浙江骄傲”人物，也是2023年度唯一获此殊荣的公安民警。

“几乎什么类型的经济犯罪案件都办过。”

金华市公安局经侦支队支队长蒋益群26年扎根经侦岗位，一个个看似无法攻克的大要案在他手上迎刃而解，一个个自恃高明的犯罪分子在他面前折戟沉沙。他既是指挥员又是战斗员，至今已牵头侦办大要案80余起、部督案件29起。在没有硝烟的战场上，为经济高质量发展保驾护航。

先后被授予“全国优秀人民警察”“全国公安系统二级英雄模范”等荣誉，荣立个人一等功1次、二等功1次、三等功5次。

“希望案件越少越好、越小越好，只有这样，才能更好的保护国家利益和人民群众的合法财产少受损失。”蒋益群坦露心声。

他是经济安全“捍卫者”

“一起案件的背后往往关系到千千万万的家庭，作为经侦民警必须有责任与担当。”在蒋益群身上，有着为国为民的家国情怀。怀揣如此情怀，他主动出击，以敏锐的嗅觉发现线索，洞察风险，保护国家和人民的利益。

他经常说，“很多经济犯罪没有报案人，我们不主动出击，怎么保护国家利益、人民利益。”

多年来，他既是指挥员，又是战斗员，冲锋在打击经济犯罪的最前线。

2019年，蒋益群在办案中发现，一些股市“黑嘴”收盘后推荐的股票第二天100%符合预期，这极不符合常理，他决心揭开其中的秘密。经过三个月外科手术般的抽丝剥茧，主要犯罪嫌疑人吴某进入视线。吴某多年来屡次被公安机关打击，反侦查意识极强，各种新型科技被用于犯罪，但他最终折戟在了这个高端猎手之下。案件查清了480多个犯罪事实，犯罪持续时间长达30多个月，涉及罪名5个，判决书多达251页，央视焦点访谈对案件进行了专题报道。该案打掉了全国证券领域“投顾”黑灰产业链的最顶端，吴某供述:“抓我就抓对了，抓我就相当于敲掉了全国10万以上骗子的饭碗”。

在提升打击能力的同时，怎样使案件越来越少，损失越来越小，蒋益群认为做好防范工作才是治本之策，才能最大限度的减少国家和群众的损失。

面对不断出现的新型犯罪，蒋益群带领团队不断去创新，发现犯罪的新手段，总结犯罪新特点、新规律和技战法，建立数据模型，让数据说话，争取第一时间发现犯罪，预防犯罪，努力让犯罪“始于预备，结于未遂”。

近年来，金华经侦先后创建了非法集资、虚开骗税、地下钱庄等一批预警模型，依托专门模型工具加强研判预警，下好先手棋，打好主动战，“数据生成情报，情报转化成效”，及时发现和预防了一批案件。

电信网络诈骗随时可能侵害老百姓利益，蒋益群瞄准犯罪资金通道环节，2023年，他带领团队攻坚克难，对涉电诈“水房”洗钱犯罪开展深入剖析，为犯罪精准打击和治理提出对策，打掉“水房”窝点22个，仅一个月涉及全国电诈案件6900起。近三年来，金华经侦在他带领下共为国家和人民挽回经济损失上百亿元。

他是数据实战“排头兵”

“如果你拷问数据到一定程度，它会坦白一切。”这句话铭刻在他心中。

“对于一个经侦民警来说，海量的数据就是侦查现场。拷问的程度如何，决定坦白的程度。”26年来，蒋益群在错综复杂的数据迷宫里猎狐追凶，在枯燥的数字面前迸发出敢为人先的勇气和激情。

2019年，他领导创新的“情报会商、同步上案、联合研判、合作办理”行刑合作模式开始运用，全国“首例”非法经营黄金期货案、全国“首例”利用贵金属骗取出口退税案、全国“首例”按“持仓量、连续20日交易量均达到30%以上标准”追诉的操纵证券市场案、全国“首例”利用“盘后票”实施抢帽子交易案件……在他带领下，金华经侦创下了一个个全国“首例”，公安部经侦局专门在金华召开现场会，总结推广经验。

2021年，财政部下发金华一家空壳公司涉嫌在网络上制售虚假审计报告的线索，蒋益群随后带领团队开展研判，最终发现了一个涉及全国多个省市的特大制售虚假审计报告犯罪网络，先后于2021年12月、2022年9月、2023年3月开展三次全国统一收网行动，采取刑事强制措施37人，查明虚假审计报告40余万份。该案是公安部、财政部双督办的全国“首起”团伙性网络制售虚假审计报告案。

他是经侦铁军“引领人”

近年来，金华市公安局经侦支队先后获得全国经侦情报导侦示范单位、全国五星级情报导侦联勤分中心、全警实战大练兵第一批部级“标兵集体”、全省优秀公安基层单位等荣誉。作为支队长的蒋益群功不可没。

“不是在出差，就在办公室里。”同办公室的民警张灵城最有发言权：“沉湎于经侦事业，难以自拔。”他说，蒋支平日话不多，人很随意，可一讲起案件，就情绪激昂，滔滔不绝。

支队研判中心教导员王侠，来支队前听说过蒋益群“很会干”，调到支队后，真正见识了蒋益群的“拼”劲。“领导陪着我们加班。”研判中心民警每周一至五晚上加班，星期日下午会商，少不了他的影子。“思路清晰，思维敏捷。业务精湛那是没得说。”

作为不少案件的牵头人，大到组织研判、侦办审查、部署收网，小到讯问提纲、笔录的点评，蒋益群都抓到实处，落到细处。在他心里，每一起专案都要办成铁案、精品案件。

民警陈伟杰说最令他佩服的是，每周会商时，蒋益群听着民警的案情汇报，当场就能指出一二三四，不论是方向性，还是细节。　　

长期战斗在经侦破案前沿，剖析犯罪形势，总结技战法，寻求治理对策，蒋益群积累了丰富的经验。

“淬炼出一支拼搏奋进的经侦铁军，铸就一把打击犯罪的经侦利剑，最大限度保护群众财产安全。”这是蒋益群如今最想做的事。

半小时炮制一份审计报告 全国首例打击网售虚假审计报告案8人获刑

潮新闻客户端

2023-06-14 23:46

潮新闻客户端 记者 许梅 通讯员 婺检 婺法 何程炜

不用走审计程序，也不需要查阅公司各项报表，客户只要提供数据，三四十分钟就能出一份审计报告。靠着近乎工厂流水线似的操作模式，开会计事务所的左某兄妹，仅一年多就接单制售虚假审计报告3万余份，也由此“诞生”了全国首例网售虚假审计报告案。

这些虚假审计报告是怎样炮制出炉的，是哪些人在购买这些假审计报告，这种网售虚假审计报告的行为又是怎样被发现的？

看上去天衣无缝的报告

左某兄妹经营着一家会计师事务所，之前一直为中小企业提供审计服务。近年来，随着行业竞争越来越激烈，他们把生意从线下拓展到了线上，在某电商平台上开了网店。

网上的巨大客户源、大量涌入的业务，让原本规规矩矩经营的左某兄妹发现，以前的“老办法”不行了，“2019年以及之前，我们都要求对方提供报表。2020年后，我们干脆放开了，业务量太大，太疯狂了。”左某说。很快，他们接连买下数个店铺，通过网络售卖各类审计报告，比如公司企业财务审计报告、资产评估报告等。

出具审计报告有规范的标准和流程，尤其需要被审计单位的各项报表。但在接单中左某兄妹发现，这些需要审计报告或资产评估报告的客户都很急，要求是“越快越好”。

为了迎合“市场”需求，他们就准备了各个行业各种报告的“模板”，只需要对方提供数据，他们填入模板，正常情况下，一两天或者四五天才能出具的报告，他们几十分钟就能完成。之后，再盖上挂靠在公司的注册会计师或资产评估师的私章与事务所的公章，一份看上去天衣无缝的审计报告便新鲜出炉。

这样的一份报告，价格少者几百元，多则几千元，相比于正规的审计报告便宜很多，因此很受小微企业、中小企业等客户欢迎。

消化雪片似飞来的订单

因为出报告快、价格便宜、不需要提供各种报表，左某兄妹网店的生意应接不暇，仅1年多，他们便接单3万余份，获利5000余万元。他们还在多地开设分公司，这才消化掉雪片似飞来的各类订单。

但左某兄妹并没有料到，一张打击整治的大网正在收拢。

2021年10月，财政部发布《关于开展资产评估行业专项整治工作的通知》，重点整治资产评估机构或资产评估师通过网络平台或者其他媒介售卖资产评估报告的行为，以及整治资产评估师将资格挂靠在资产评估机构但并不实际执业等行为。

几乎同一时间，金华市公安局收到行政部门线索移送，称注册在金华的一家网店有销售虚假审计报告的嫌疑，涉案金额较大。

公安机关迅速组织人员对线索开展落地核查，左某兄妹的“生意”随之浮出水面，公安机关摧毁北京、陕西、江苏3个犯罪窝点，抓获制售虚假审计报告嫌疑人32名，缴获公司印章、U盾、电脑等一大批涉案财物。

追回赃款4000余万元

随着一系列侦查和抓捕行动的展开，该案被列入公安部百日攻坚第一批挂牌督办案件、全国性集群战役以及公安部、财政部双部督案件。

由于该案系全国首例打击网售虚假审计报告案件，涉及报告量大、涉案金额高、手段隐蔽、定性难度大等难点，被移送至金华市婺城区检察院后，办案组多次会同财政、公安部门开展联席会商，从法律、财税专业多角度分析案件。

案件涉及全国30余个省（市、自治区），同时，挂靠的注册会计师、黄牛等各类人员的涉罪主观方面、参与程度、作用大小、获利等各有不同，检察机关及时与公安机关达成共识，进行区分处置。最终，对组织和参与主要犯罪的左某兄妹等8名被告人立案惩处，对遍布在不同地区的挂靠注册会计师和一般工作人员，以线索移送形式，交由当地司法部门核查处理。

去年9月，婺城区检察院以涉嫌提供虚假证明文件罪对左某等8人提起公诉。近日，法院一审判决左某等8人有期徒刑一年三个月，缓刑一年九个月至有期徒刑二年十个月不等。

针对被告人提出冻结账户中存在合法收入的辩解，检察机关及时补充侦查核实，通过审计相关账户流水，核实被告人及其家属近年来收入等方式，最终排除被告人的不实辩解，追回赃款4000余万元。

来源：企业上市实务