49亿银行存款回函异常！普华永道辞任函的更多细节曝光

2022年6月10日，景瑞控股有限公司宣布，罗兵咸永道已辞任该公司核数师，现正委任新核数师以填补罗兵咸永道辞任后的临时空缺，将于作出有关委任时作出公告。罗兵咸永道在其辞任函中表示，须就景瑞控股持有为数约人民币49.1亿元的若干银行存款的性质作出进一步澄清。详见《须澄清49.1亿银行存款性质！普华永道再辞任一家地产公司》。

7月21日，该公司发布公告称，罗兵咸永道在其辞任函中表示的主要方面有：(1)有七份银行询证函，涉及向一间银行的广州及上海分行作出为数约人民币4,910百万元的存款，需要进一步澄清该等存款的性质，因为(i)罗兵咸永道最初向该行官网上所列地址寄发银行询证函，随后于2022年3月直接收到回函并确认该等存款属不受限制；(ii)罗兵咸永道于2022年4月联系广州分行集中作业中心，获悉该集中作业中心并未出具任何回函，罗兵咸永道并不知悉本公司人员是否曾与银行客户经理联系上述七份银行询证函事宜，以及是否了解出现回函异常情况的原因；及(iii)本公司已于2022年5月知会罗兵咸永道该等存款属与本公司自有业务相关的被质押及受限制；及(2)其推荐成立由审核委员会成员组成的独立委员会，以对上述不一致情况进行进一步调查。详见《普华永道收到银行关于49亿存款不受限回函，银行二次确认回复称“未出具”！》。

公告同时透露，2022年7月18日，董事会已成立由本公司所有独立非执行董事组成的独立委员会。独立委员会将委聘专业顾问配合其调查该问题及本集团相关的内控事项。本公司将适时就有关进展作出进一步公告。

2022年7月25日，景瑞控股公布了普华永道辞任函的更多细节。

公告称，罗兵咸永道在2022年5月31日的辞任函中表示，在2021年度审核过程中，罗兵咸永道根据本公司提供的材料和信息编制并发送了银行询证函，包括五封致某国内银行（“该银行”）广州分行的信函和两封致该银行上海分行的信函（“银行询证函”）。根据本公司提供的信息，所有银行询证函上的银行存款（“银行存款”）年末馀额合计为人民币4,910,030,000元，这些银行存款账户不是资金池归集账户，不存在冻结、担保或其他使用限制。罗兵咸永道辞任函中列出的进一步细节如下：

罗兵咸永道于2022年2月通过第三方快递寄出上述五封银行询证函至该银行官网公示的广州分行地址及上述两封银行询证函至该银行官网公示的上海分行地址；快递收件人均为该银行的客户经理。罗兵咸永道于2022年3月收到上述七封银行询证函的回函，回函结果显示所有询证函内容均为相符。

罗兵咸永道于2022年4月致电该银行广州分行集中作业中心以核实回函信息，得到的回复如下：

（a）该银行广州分行集中作业中心没有以上五封广州分行银行询证函的快递签收记录，也没有受理该五封询证函的记录或回函寄出的快递记录；

（b）凡是由该银行集中作业中心处理及发出的回函，根据要求银行经办人和复核人均需要在询证函上标注联系方式（罗兵咸永道发现收到的该银行广州分行的该五封回函仅标注了经办人及复核人的姓名，未标注经办人和复核人的联系方式）；

（c）五封回函上显示的银行用章与该银行广州分行集中作业中心回复银行询证函的专用章名称一致。

基于以上情况，罗兵咸永道对景瑞控股上述五封该银行广州分行回函的真实性存在疑虑。

此外，由于上海疫情原因，罗兵咸永道未能联系该银行上海分行集中作业中心以核实上海分行的两封回函的回复信息。

罗兵咸永道在发现上述情况后已及时与景瑞控股管理层沟通，要求景瑞控股尽快就此提供解释及进一步数据，并且协助罗兵咸永道向该银行广州分行及上海分行重新寄发该七封银行询证函。截至罗兵咸永道的辞任函日期，景瑞控股尚不确定是否应更新相关银行账户的询证函信息，并且由于上海疫情影响也无法完成银行询证函的公司签字、盖章流程，因此，罗兵咸永道未能够重新发出上述七封银行询证函。

随后，景瑞控股于2022年4月23日向罗兵咸永道提供了一份子公司上海瑞策投资有限公司于2021年12月8日就前述七封银行询证函其中涉及的一个银行账户向该银行广州分行申请变更银行预留印鉴的印鉴变更申请书，申请将相关银行预留印鉴由原来的上海瑞策投资有限公司财务专用章及法定代表人个人印鉴变更为上海瑞策投资有限公司财务专用章及法定代表人个人印鉴加上一位第三方人士个人印鉴。据景瑞控股解释，该第三方人士系公司的一家合作方的负责人。

于2022年5月9日，景瑞控股进一步口头告知罗兵咸永道上述存于该银行广州分行及上海分行的银行存款存在某些质押、资金划转及反担保等特殊安排的情况，并向罗兵咸永道提供了一份公司子公司上海友茂建筑材料有限公司与该银行上海分行签署的《质押担保合同》，但是尚未向罗兵咸永道提供有关这些特殊安排的细节及其他有关数据。

由于上述七封银行询证函涉及的金额重大且有关银行存款可能处于受限状态，并且出现回函异常情况的原因不明，罗兵咸永道认为该事项可能对景瑞控股2021年度财务报表产生重大影响。

从景瑞控股管理层角度来看，于该银行的人民币49.1亿元银行存款的真实性不存在任何疑问。问题在于该银行存款是否受到限制，而这会影响该银行存款于景瑞控股合并财务报表中的分类。如景瑞控股2022年7月21日公告所述，于2022年7月18日，景瑞控股董事会已成立独立委员会。独立委员会将委聘专业顾问配合其调查该问题及集团相关的内控事项。景瑞控股将适时就有关进展作出进一步公告。

完整公告如下：

信息来源：上市公司公告由四大君编辑整理