【审计报告-固定资产审计】

江南XX制造有限公司固定资产审计报告

江南XX制造有限公司：

我们接受贵单位委托，对江南XX制造有限公司（以下简称“江南公司”或“贵公司”）2023年的固定资产进行审计。江南公司的责任是按照国家颁布的相关会计准则进行会计核算，保证资产的安全与完整，对为本次审计和评价所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责，并对此作出书面承诺。我们的责任是在实施审计工作的基础上对2023年固定资产情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》等相关法规、制度进行的。在审计过程中，我们结合委托事项的实际情况，实施了包括检查会计记录和凭证、查阅相关资料、监盘、询问相关人员等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下：

一、基本概况

名称：江南XX制造有限公司

统一社会信用代码：91510XXX

类型：有限责任公司

住所：中国江苏省苏州市工业园区湖东大道XX号

法定代表人：李XX

注册资金：5000万元人民币

成立日期：2012年09月18日

经营期限：2012-09-18至无固定日期

经营范围：中小型工业机械设备的生产和销售…….

二、审计概况

（一）审计目标

本次审计的主要目的是核实公司截至2023年12月31日的固定资产的真实性、完整性及管理的合规性。

（二）审计范围和程序

本次审计涵盖了公司全部固定资产，包括厂房、生产设备、运输工具及办公设备。审计程序具体如下：

1.实地盘点

审计团队对所有固定资产进行实地核对，确保账面记录与实际资产相符。使用了RFID和条形码扫描技术核对标签，共检查了所有厂房和25台设备，以及所有运输工具。

2.账实核对

通过比对固定资产登记簿和实际资产记录，发现了一些账面登记不准确的资产，例如3台生产设备未在资产登记簿中更新其实际状态。

3.折旧政策审查

检查了所有固定资产的折旧政策及其执行情况，确保符合会计准则。审计团队核查了过去三年的折旧记录，并对照公司规定的折旧年限和残值率进行了分析。

4.内部控制制度评估

评估公司对固定资产新增、处置、维护和定期盘点的流程。审计团队访谈了资产管理部和财务部的负责人，并复核了相关审批文件，以确保内部控制措施的合规性。

三、审计依据

《中华人民共和国会计法》

《中国注册会计师审计准则》

《企业会计准则》

《江南公司固定资产管理办法》等相关文件以及xxx公司相关内控制度。

四、固定资产情况

江南XX制造有限公司的固定资产总额为1.2XX亿元人民币，具体分布如下：

厂房：40XX万元（包括办公楼和生产车间）。

生产设备：60XX万元（包含10台金属加工设备、5台焊接设备及其他相关机器）。

运输工具：15XX万元（包括10辆货车和5辆叉车）。

办公设备：5XX万元（包含电脑、服务器、办公家具等）。

五、审计问题发现

1.生产设备账实不符

在核查5台焊接设备时，发现其中一台设备（设备编号WJ003）于2023年5月因严重损坏被停用，但账面记录依然显示为正常状态，未进行报废处理。此设备账面价值为80万元，导致账面数据虚高。

另外，两台金属加工设备（编号MG001和MG005）未在资产登记簿中及时更新状态，账面记录显示设备仍在正常使用，但实际已闲置超过9个月。此类设备的账面价值为120万元。

上述事项不符合《XX公司》第XX条：“”。

2.折旧政策执行不一致

办公设备的折旧政策未按公司规定执行。例如，10台电脑设备的折旧期设定为5年，而公司内部政策规定为3年。导致2023年度折旧金额少提约3万元。此外，发现部分运输工具的残值率设定不一致，有的设定为8%，而规定应为5%。

上述事项不符合《XX公司》第XX条：“”。

3.资产处置审批文件不完整

在审计2023年处置的两辆货车（车牌号苏A12345、苏A67890）时，发现苏A67890，缺少关键负责人签字审批文件。尽管资产处置流程执行了大部分规定步骤，但因缺少完整文件，资产处置的合规性受到影响。该处置资产账面净值为25万元。

上述事项不符合《XX公司》第XX条：“”。

4.设备闲置

发现两台焊接设备（编号WJ001和WJ004）闲置超过6个月，期间未产生任何收入。这两台设备的账面价值为200万元，占公司总生产设备资产的3.3%。设备闲置不仅导致资源浪费，还增加了维护成本和账面压力。

上述事项不符合《XX公司》第XX条：“”。

六、建议和改进措施

1.完善资产盘点和登记管理

建议公司每季度进行一次全面的固定资产盘点，尤其对高价值设备进行重点核查，确保账实相符。对于长期停用的资产，应及时进行报废处理，并调整账面记录。

2.统一折旧政策的执行

公司应对所有资产重新评估折旧年限和残值率，确保按照公司内部政策进行。建议由财务部负责每半年复核折旧政策的执行情况，并编制折旧审核报告。

3.改进资产处置流程

公司应加强对资产处置流程的管控，确保每次处置都有完整的审批和记录。建议由资产管理部设立专人负责资产处置文件的完整性审核，避免合规风险。

4.优化设备利用率

建议公司对闲置设备进行成本效益分析，并评估是否可以重新投入生产或进行转让/出售。对于无法继续使用的设备，应及时进行处理以减少维护成本。

七、附录

盘点记录：

固定资产明细表：

访谈记录：

审批文件：

作者：西安小李                    

来源：干货审计之财税共享