会计年终关账，别忘了自查这10个涉税指标！

已经进入年终结账的倒计时了，那各位小伙伴做完账有没有自查一下这10个涉税指标呢？

1.税前扣除限额

税前扣除限额是这样的一个概念，在进行所得税计算的时候，存在部分费用或者支出是被设定了一个确定金额的界限的。

一旦这些费用或支出超出了这个界限，超出的部分就不可以在计算所得税之前进行扣除了，并且这部分超出的金额要被计入应纳税所得额，进而导致应纳税额上升。

2.职工福利费

职工福利费包含了像职工卫生保健方面的费用、生活补贴、住房补贴、交通补贴以及非货币性福利这些内容。

这里要着重强调一下相关的要求和规定哈，福利费在发放的时候是要依照特定的标准来执行的，是不允许直接发放现金以及购物卡的，同时呢，发放必须要控制在工会经费预算的范围之内。

更为关键的一点是，提取职工福利费的时候，要严格按照应发工资总额的14%这个比例来操作，千万不能超出这个既定的范畴呀，不然就不符合相关规定了。

3.工会经费

它重点是被用来组织会员去开展各种各样的集体活动，像是职工教育活动呀，文娱活动、体育活动以及宣传活动等等。

那它的经费来源是比较多元的，一方面有会员缴纳的会费，另一方面用人单位也会拨缴相应的经费，还有工会所属企业上缴的收入以及政府给予的补助等等。

对于企业拨缴的工会经费而言，只要其金额在不超过应发工资薪金总额2%的这个范围之内，那么在计算所得税的时候，是准许在税前进行扣除的。

4.业务招待费

其中涵盖了餐饮费、住宿费、交通费以及礼品费等一系列和业务招待密切相关的费用。

在进行税前扣除的时候，这些费用是按照一定比例来操作的，具体而言，可扣除的比例为实际发生额的60%，不过呢，这里还有一个上限要求，那就是扣除的金额最高不能超过当年销售（营业）收入的 5‰。

5.职工教育经费

它属于企业为了强化员工培训而投入的一项十分重要的支出。在进行税前扣除的时候，有着相应的扣除比例要求，是按照应发工资总额的8%来执行的。

要是实际支出的金额超出了这个比例的话，那超出的这部分费用并不是就不能扣除了，而是可以在后续的纳税年度进行结转扣除。

尤其需要注意的是，对于像集成电路设计企业、符合条件的软件企业这类特殊行业而言，它们在职工教育经费的税前扣除方面还存在着一些特别的规定。

6.广告费和业务宣传费

不同企业的广告费和业务宣传费有着不一样的扣除标准，这会依据企业类型以及具体的情况有所变化。

对于普通的企业来讲，它们所产生的广告费和业务宣传费支出，只要是在不超过当年销售（营业）收入15%的这个范围之内，就可以被准许进行扣除。

然而，像从事化妆品、医药、饮料制造等这类特殊行业的企业，其扣除标准有所不同，在不超过当年销售（营业）收入30%的范围里，相应的费用是能够扣除的。

这里还得着重提醒一下，烟草企业比较特殊，它们所支出的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额的时候，是一律不允许进行扣除的。

7.保险费

这里面涵盖了个人所得税以及企业所得税相关的扣除项目内容哦。

就个人所得税而言，能够进行扣除的保险费主要包含了养老保险、医疗保险以及失业保险这些类别。

而在企业所得税方面呢，企业所缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费，是可以在计算应纳税所得额之前，按照实际缴纳的金额全额予以扣除的。

除此之外呀，要是企业为全体员工支付了补充养老保险费和补充医疗保险费的话，只要其费用标准是在不超过职工工资总额5%的这个范围之内，同样也是可以进行扣除的。

8.公益性捐赠

对于企业来说，当其产生了公益性捐赠支出的时候，是有相应扣除规定的哦。具体来讲，在年度利润总额12%以内的那部分捐赠支出，是可以被准许在税前进行扣除的。

不过这里有几个关键要点需要大家格外留意一下呀，首先呢，捐赠的对象必须得是那些符合条件的公益性社会组织才行，可不能随意捐赠给其他不符合要求的主体哦。

其次呢，捐赠的用途也得严格符合公益性捐赠所规定的范围，要是用途不符合相应规范的话，即便在额度之内，可能也没办法按照规定进行税前扣除。

9.租赁费支出

租赁费支出在扣除的时候，其标准是依照城市人口规模的不同而存在差异的哦。像直辖市呀、省会城市这类属于大城市范畴的地方，每个月相应的租赁费支出能够扣除的额度会比较高一些；与之相对的是，那些中小城市，每个月可扣除的额度就相对要低一点了。

这里必须要着重提醒一下大家哦，要是纳税人本人或者其配偶已经拥有自有住房了，那么这种情况下，就不能去享受关于租赁费支出的这项扣除政策。

10.利息支出

利息支出的扣除标准并不是固定统一的，它会根据税种以及具体的实际情况而有所不同。

就拿个人所得税来说吧，在涉及住房贷款利息这方面，是允许进行扣除的，不过有相应的限额要求，每个月最多可以在1000元这个额度范围内进行扣除。

而在企业所得税当中呢，只要是那些和取得收入有关联，并且是合理的利息支出，正常情况下，都是可以进行扣除的。

作者：灵绮                    

来源：灵绮财学社