某局预算执行情况审计发现问题的整改报告（案例）

M市某局关于2023年预算执行情况审计发现问题的整改报告

根据有关法律规定，针对《审计报告》（M审法报〔2024〕9号）所提问题，现就2023年预算执行情况审计查出问题的整改情况报告如下：

一、预决算编报方面

（一）年初预算编制不科学，项目支出预算中期调整数占全年预算数比例过高

整改情况：已整改完成。该问题主要是因为预算年度中期追加的中省转移支付补助资金、市本级共同专项资金及外立面改造项目等资金占全年预算数比例过高，而上述资金预算亦不属于部门年初预算的范畴。为更好推进财政资金统筹使用，我局认真学习了预决算相关规定，打破基数概念和支出固化格局，强化部门预决算管理，进一步促进部门预决算编制科学、规范。

（二）未编制年度会议计划，会议费编制不规范。

整改情况：已整改完成。我局认真学习了《M市市直机关会议费管理实施细则》相关规定，明确召开会议应按照“厉行节约、反对浪费、务实高效”的原则，充分利用本单位资源节俭办会，并由办公室牵头收集了各科室2024年9-12月拟开展会议计划，统计了2024年1-8月已开展会议情况，汇总形成了我局2024年全年会议计划。在年度预算方面，我局也将严格落实“政府坚持过紧日子”的要求，根据财政相关规定和全年会议计划科学编制会议费预算，2024年我局年初预算会议费7.68万元，比上年减少8.32万元，降幅达52%。在会议费使用方面，严格控制开支范围，会期只有半天的，不安排就餐。

二、预算执行方面

（一）培训费支出管理不规范。

整改情况：已整改完成。我局认真学习了《M市市直机关培训费管理办法》等有关规定，坚持“厉行节约、反对浪费”的原则举办培训，实行单位内部统一管理，由人事科牵头收集汇总各科室年度培训需求，研究编制了2024年度干部教育培训计划，增强培训项目的针对性和实效性；财务科根据预算要求和相关资金管理办法编制、统筹培训费预算，严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批的培训，以及超范围、超标准开支的费用不予报销，提升培训经费的使用效益。

（二）租车费支出不规范，未履行租车审批程序，且支出资料中未附租车审批单、无燃油费、过路费等票据。

整改情况：已整改完成。我局认真学习了《M市机关事务管理局 M市财政局 M市交通运输局关于做好市级公务用车社会租赁工作的通知》相关规定，由办公室完善了单位公务用车社会租赁程序，当局机关车辆不能满足用车需求时，按紧急任务优先、重要任务优先的原则可以租赁社会车辆，租赁社会车辆实行“一事一批”，用车科室提出用车申请，经办公室主任初审，报单位主要领导审批同意后，由办公室统一安排租车服务；各用车科室对租车车型、服务时间、里程、餐费、住宿、过路过桥费、停车费等事项进行审核确认；财务科在审核租车费支出时，严格把关，确保费用报销要素齐全。在审计期间，我局已将该问题整改到位，并将长期坚持。

三、国有资产资源管理方面

（一）部分资产管理不规范、部分资产信息更新不及时、资产账实不符、固定资产折旧不规范。

整改情况：上述资产管理问题为分阶段整改问题，一阶段整改时间为2024年7月15日至2024年8月31日，二阶段整改时间为2024年9月1日至2024年12月31日。

一阶段整改期间，我局召开了资产清理专题工作会议，明确了具体整改措施，一是成立资产清理工作专班，由分管办公室领导牵头，办公室、财务科、人事科、科技信息化科相关人员组成专班，同时聘请资产清理公司协助专班开展好资产清理工作，目前资产清理公司人员已正式入驻我局开展工作；二是完善内部资产管理规定，对达到报废年限的资产，按程序向机关事务管理局申请进行报废，涉及人员变动的，由人事科通知相关人员对接办公室、科技与信息化科办理资产移交手续后再办理人事变动手续，同时办公室、科技与信息化科将资产变动情况书面告知财务科，财务科根据相关资料及时更新资产卡片信息；三是举一反三全面梳理，财务科对资产卡片台账中入账日期与取得日期不一致的情况进行全覆盖自查，以资产取得日期为准补提固定资产折旧，确保固定资产折旧合理规范；四是对于登记名称与实际不符的资产，主要是实际为2010年办公楼装修工程的资产登记为家具、实际为2006年办公楼改造亮化工程的资产登记为通用设备，我局已根据相关财务资料，按规定将相关资产分类调正为房屋及构筑物大类中。

二阶段整改期间，整改计划为9月1日至30日进行账务清理，针对资产卡片台账中入账日期与取得日期不一致的情况，按要求补提固定资产折旧，并对资产卡片信息全面梳理问题点；9月18日至10月31日开展资产盘点，逐一对单位现有固定资产实物进行盘点登记，完成固定资产盘点的登记统计工作；10月15日至11月30日进行财务资产数据核实，根据资产盘点情况，对照完善固定资产卡片信息，包括且不限于资产分类、使用部门、存放地点、价值、对应凭证号等基本信息，最终使固定资产系统与实物保持一致，并完成条码张贴；12月1日至12月31日完成资产清理后续工作，根据固定资产实物盘点数据、财务数据和固定资产卡片数据的对比调整，形成本次清查综合报告，对达到报废条件资产做好台账管理，并在后期进行滚动更新，严格按照资产处置相关程序开展资产报废工作，确保国有资产处置规范。

四、专项资金分配管理和使用方面

（一）个别专项资金分配不及时。

整改情况：已整改完成。我局认真学习了《M市市本级财政性资金管理决策程序规定》等文件，进一步完善内部资金分配程序，提高内部流转效率，各科室应在收到资金分配通知3个工作日内向财务科反馈资金分配建议、依据和绩效目标，财务科及时审核、汇总资金分配建议、依据和绩效目标，加强资金分配意见沟通，在5个工作日内形成资金分配建议初稿，经领导审核同意后报送财政初审，同时加强与财政部门沟通协调，共同做好资金分配的前期准备工作，强化进度跟踪，将预算下达作为专项资金绩效管理的重要基础工作夯实，切实提高专项资金分配和下达的时效性。

（二）关于合同管理不规范。

整改情况：已整改完成。我局认真查找原因，及时整改问题。一是强化规范意识，由法规科对于合同的承办、管理、履行过程中的风险管控做到常提醒，督促合同承办科室严格执行合同审查审批流程，按照我局《合同管理流程控制及制度》的相关工作要求规范合同的承办和管理。二是强化合同流程规范，要求合同承办科室主动及时将合同报送法规科审查，对法规科审查出的问题认真研究修改，经办科室和法规科确认一致报请分管领导审批后方能签订。三是强化财务审核，严格执行合同约定，对不符合合同约定的资金需求一律不予报销，涉及政府采购的，加强与财政采监部门沟通，完善相关手续。我局将进一步完善内控制度，严格预决算编制和预算执行，规范资金分配使用，切实发挥资金效益，强化资产管理，确保资产账实相符完整准确。

来源：绩效评价师CPEP