拖延聘任审计机构，年报至今未披露！退市公司受纪律处分

当事人：

新疆同济堂健康产业股份有限公司，A股证券简称：退市济堂，A股证券代码：600090；

张美华，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任董事长；

李军植，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任董事长；

李明炎，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任副董事长；

李将军，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任董事；

辛倩，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任董事；

张肖卉，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任董事（代行董事会秘书）；

廖圣林，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任独立董事；

王锦霞，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任独立董事；

阳前林，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任独立董事；

贺然，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任监事；

田玉文，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任监事；

刘婷，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任监事；

李红全，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任总经理；

张晓莉，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任副总经理；

袁兵峰，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任副总经理；

黄满秀，新疆同济堂健康产业股份有限公司时任财务总监。

一、上市公司及相关主体违规情况

经查明，新疆同济堂健康产业股份有限公司（以下简称公司）在信息披露方面，有关责任人在职责履行方面存在以下违规行为。

（一）未在法定期限内披露定期报告

公司原定于2022年4月30日披露2021年年度报告和2022年第一季度报告。截至目前，公司仍未披露上述定期报告，也未按规定披露未在法定期限内披露定期报告的公告。

（二）未按规定申请停牌并履行相关信息披露义务

2022年4月11日，公司披露公告称，中国证监会出具行政处罚决定书（〔2022〕17号）认定，公司2016年、2017年、2018年、2019年年度报告存在虚假记载。根据上述行政处罚决定书查明的事实及公司公告，公司相关年度财务指标可能已触及上海证券交易所（以下简称本所）相关业务规则规定的重大违法强制退市情形。根据《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）第9.5.6条规定，公司在收到行政处罚决定书后，可能触及重大违法类强制退市情形的，应当向本所申请股票及其衍生品种停牌，并及时披露有关内容，就其股票可能被实施重大违法类强制退市进行特别风险提示。但经监管督促，公司未按规定申请公司股票停牌，也未履行相关风险提示信息披露义务。

二、责任认定和处分决定

（一）责任认定

上市公司定期报告尤其是年度报告是上市公司对其在整个报告期内的生产经营、财务状况、投资发展、治理内控等情况的总结分析，是投资者获取公司信息的重要来源，也是投资者作出投资决策的重要依据。上市公司应当根据相关规则在规定期限内完成定期报告编制并披露，但公司未在法定期限内披露定期报告。公司在收到行政处罚决定、明确知悉公司可能触及相关规定的重大违法类强制退市情形下，经监管督促仍拒不履行相关义务，未依规申请股票停牌，也未及时披露可能被实施重大违法类强制退市的特别风险，导致投资者无法及时获知有关公司股票可能被实施重大违法类强制退市的重大风险，严重影响投资者知情权，损害市场正常秩序。上述行为严重违反了《证券法》第七十九条、《股票上市规则》第2.1.1条、第5.2.1条、第5.2.2条、第9.5.6条等有关规定。

公司时任董事长张美华、李军植，时任副董事长李明炎，时任董事李将军、辛倩、张肖卉（代行董事会秘书），时任独立董事廖圣林、王锦霞、阳前林，时任总经理李红全，时任副总经理张晓莉、袁兵峰，时任财务总监黄满秀，时任监事贺然、田玉文、刘婷，作为董事、监事及高级管理人员，未能勤勉尽责，未督促公司及时编制并在规定期限内审议、披露定期报告，对公司未在法定期限内披露定期报告的违规行为负有责任。同时，公司时任董事长张美华作为公司主要负责人和信息披露第一责任人，未能勤勉尽责督促公司依规申请公司股票停牌，对公司相关违规行为负有主要责任。上述人员严重违反了《证券法》第八十二条、《股票上市规则》第2.1.2条、第4.3.1条、第4.3.5条、第4.3.8条、第4.3.9条、第4.4.2条、第5.2.5条等有关规定及其在《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》中做出的承诺。

（二）公司及相关责任人申辩理由

公司及相关责任人在听证及异议回复中提出如下申辩理由：一是公司及责任人已勤勉尽责，积极完成2021年年终决算和年度财务审计准备。二是公司及有关责任人审慎、积极推进年度报告审计机构的遴选和聘任，2021年7-12月、2022年1-4月初期间，公司时任董事长、时任总经理、时任财务总监一直与亚太事务所就续聘事宜保持良好互动。双方在2022年1月和4月两次准备签约合作，公司亦就续聘亚太事务所事项两次形成董事会决议并拟公告。公司也同步与其他备选合格审计机构接洽。三是公司于2022年4月聘请深圳联创立信会计师事务所（以下简称联创立信）所为公司审计机构，公司上下全力配合年度审计工作。公司未在2022年4月30日披露定期报告系受疫情不可抗力影响，年度报告审计项目组人员多次被封控隔离无法完成审计程序、未出具审计报告，进而导致公司无法按原预约时间披露年度报告。四是公司及时披露了2021年度业绩预告，并已提交年度报告披露延期申请及参照历史年度国家政策对不可抗力影响下披露的相关信息资料。五是就聘请审计机构、年度报告审议事宜积极组织召开董事会、监事会等会议，有关责任人在年度报告审计披露过程中勤勉尽责，按时出席相关会议并审议各项会议议案。

时任董事长李军植、时任董事张肖卉（代行董事会秘书）、时任总经理李红全和时任财务总监黄满秀还辩称，2022年4月28日才通过董事会会议被聘任相应职位，公司于4月29日发布相关公告，但实际上未下达聘任文件、签订人事合同，相关职责并未进行工作交接，无法对公司审计、定期报告披露的工作现状形成实质性影响。

时任副董事长李明炎辩称，作为时任董事已勤勉尽责，且其于2022年3月27日向公司董事会提交了辞职申请。根据相关规则，董事或监事的辞职自辞职报告送达董事会或监事会时生效。

时任独立董事王锦霞辩称：一是已于2020年7月提交辞呈，不再担任公司独立董事，但在新聘任独立董事上任前继续义务履行职责，公司也未就其辞职事项予以披露。二是其于2022年1月20日在董事会微信交流群督促公司及时聘用会计师事务所，并及时披露业绩预告。三是其通过在董事会微信交流群发信息的方式，鼓励董事会成员努力工作，为股东创造价值。四是其于2022年4月5日在公司董事会交流群对会计师事务所工作提出质询，得到董事长答复后才发表书面独立意见。五是因担心公司无法按时披露年度报告，其于2022年4月7日在董事会交流群提出质疑，并于4月8日致电督促公司董事长向监管部门报告并申请延期。

时任独立董事阳前林辩称，对于公司聘请审计机构、推进审计工作及年度报告信息披露相关事项，其积极出席公司相关会议，认真审议各项议案，还与监管部门、公司董事长、总经理积极沟通并敦促推进审计工作，已做到勤勉尽责。

（三）纪律处分决定

对于公司及有关责任人提出的异议理由，本所认为：

一是根据《证券法》及本所相关规定，做好定期报告编制和披露工作、及时披露定期报告是上市公司的法定义务，是全体董事、监事、高级管理人员依法履职的重要内容，也是保障证券市场信息透明度最基本的要求。公司董事会应当按照规定组织有关人员安排落实定期报告的编制和披露工作，公司高级管理人员应当及时编制定期报告草案并提交董事会审议，监事会应当对定期报告进行审核并提出书面审核意见。在定期报告编制过程中，上市公司董事、监事、高级管理人员均应当勤勉尽责，关注定期报告整体编制情况，共同保证定期报告在法定期限内完成编制和披露。此外，聘任审计机构是定期报告编制工作的重要部分，公司董事、监事、高级管理人员理应在充分考虑定期报告审计耗时和披露时间的情况下，做好前期统筹安排。本案中，根据公司及有关责任人提交的异议材料，公司一直未能在2022年年初确定负责审计的会计师事务所，未能积极推进2021年年度报告的财务审计工作，直至2022年4月才聘请联创立信为公司审计机构。联创立信出具的公司2021年年度报告审计时间计划说明明确指出，如果没有疫情影响，公司项目组预计出具审计底稿的时间为6月22-25日。由此可见，疫情影响并不是直接导致公司无法在法定期限内披露2021年年度报告的主要原因，公司聘请审计机构、开展年报审计程序较晚等因素才是根本原因。因此，公司提出的受到疫情影响的异议理由不能成立。公司未能在法定期限内披露2021年年度报告和2022年第一季度报告，违规事实清楚明确，严重影响了投资者及时全面获取公司重要财务信息的合理预期，情节严重。公司及相关责任人提出的公司已及时披露业绩预告、提交相关信息资料、积极进行前期财务审计准备、推进审计机构的遴选和聘任并积极召开董事会和监事会等理由，不影响违规事实的成立与认定。

二是相关责任人未能提出合理且充分的证据证明已在自身职责范围内勤勉尽责、积极采取有针对性的措施解决有关问题，应对公司未能及时披露年度报告的违规行为负有责任。公司并非因疫情不可抗力影响导致无法按期披露年度报告。年度报告审计程序并非是临近年度报告披露时点才开始的行为，在前期公司一直未聘请审计机构、未开展审计程序时，时任董事、监事及高级管理人员理应及时高度重视和充分关注，积极采取有针对性措施督促并争取有效解决。时任独立董事王锦霞、阳前林等人提出的积极参加相关会议、通过微信群聊天方式对年度报告编制与披露工作进行督促和关注、主动了解情况等仅为临近年度报告披露时点采取的一般性履职措施，并未针对存在的问题提出实际且有效的解决方案及措施，未能有效推动年度报告编制工作的开展，相关履职措施不足以减轻其应当承担的违规责任。对于相关人员提出的已经勤勉尽责的异议理由不予采纳。

三是董事、监事、高级管理人员对公司治理、经营管理等方面具有重大作用，李明炎作为公司时任副董事长，王锦霞作为公司时任独立董事，对公司定期报告的及时披露负有法定义务。2人虽声称已提交辞呈，但并未提出证据予以证明，且公司尚未就其离职事项对外披露。据此，李明炎、王锦霞应当在任职期间关注公司有关其任职的披露信息并履行职责。此外，根据相关规则，为保证上市公司独立董事人数不低于法定要求，在新聘任独立董事上任前，原独立董事应当继续履行自身职责。对于李明炎、王锦霞提出的已提交辞职申请的异议理由不予采纳。

四是时任董事长李军植、时任董事张肖卉（代行董事会秘书）、时任总经理李红全和时任财务总监黄满秀辩称其任职期限较短，均于2022年4月28日才被聘任，相关职责未进行工作交接，无法对公司审计、定期报告披露的工作现状作出实质性影响。但上述4人作为公司董事、高级管理人员，工作内容均与定期报告的编制、披露直接相关，在任职时理应知晓公司应当按时披露定期报告的法定义务及自身应当承担的责任。李军植、张肖卉分别自2020年11月2日、2021年2月18日即任职公司董事，理应了解公司情况，采取积极措施督促公司编制、披露定期报告，履行自身职责。其后，2人在知晓公司聘请审计机构时间较晚、披露定期报告时间紧张的情况下接任公司董事长、代行董事会秘书职责，但仍未能勤勉尽责，未督促公司及时编制并披露定期报告。李红全、黄满秀虽于4月28日被聘任，但其于聘任之时理应知晓公司年度报告编制进展情况及自身职责，应当积极采取措施解决相关问题。直至目前，上述4人仍未能督促公司披露定期报告，未能勤勉尽责，任职期间较短的异议理由不足以减免其违规责任，对相关异议理由不予采纳。

五是实际控制人暨时任董事长张美华实际履行公司董事长职责直至2022年4月28日，距年度报告法定披露期限仅2天。在任职期间，作为公司负责人和信息披露第一责任人，张美华理应做好相关年度报告编制及披露安排，确保公司依规披露年度报告。但其未能勤勉尽责，导致公司无法在法定期限内披露年度报告。同时，根据责任人听证陈述，在定期报告编制期间，实际控制人暨时任董事长张美华通过安排相关人员配合执行公司工作的方式实际履职。张美华利用其控制地位，损害公司独立性，主导、安排公司经营、财务管理等具体事项，对公司定期报告编制起到重要作用，其对于公司未披露定期报告的违规事项负有责任。

鉴于上述违规事实和情节，经本所纪律处分委员会审核通过，根据《股票上市规则》第13.2.3条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第10号——纪律处分实施标准》的有关规定，本所作出如下纪律处分决定：对新疆同济堂健康产业股份有限公司及时任董事长张美华、李军植，时任副董事长李明炎，时任董事李将军、辛倩，时任董事张肖卉（代行董事会秘书），时任独立董事廖圣林、王锦霞、阳前林，时任监事贺然、田玉文、刘婷，时任总经理李红全，时任副总经理张晓莉、袁兵峰，时任财务总监黄满秀予以公开谴责。

对于上述纪律处分，本所将通报中国证监会和新疆维吾尔自治区人民政府，并记入上市公司诚信档案。公开谴责的当事人如对上述公开谴责的纪律处分决定不服，可于15个交易日内向本所申请复核，复核期间不停止本决定的执行。

上市公司应当引以为戒，严格遵守法律、法规和《股票上市规则》的规定规范运作，认真履行信息披露义务；董事、监事、高级管理人员应当履行忠实、勤勉义务，促使公司规范运作，并保证公司及时、公平、真实、准确和完整地披露所有重大信息。

上海证券交易所

二O二二年七月二十五日

根据该公司2020年年报披露，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了无法表示意见的审计报告。

形成无法表示意见的基础为：

（一）合并范围内部分公司内部控制失效，审计范围受限

报告期内，公司所属子公司新沂同济堂医药有限公司（简称“新沂同济堂”）、南京同济堂医药有限公司（简称“南京同济堂”）、同济堂医药有限公司（简称“同济堂医药”）等单位内部控制失效，资金活动、采购和销售业务、资产管理，以及会计核算和财务报告相关内部控制存在重大缺陷，影响财务报表的编制。以上公司事项对财务报表的影响具有重大性和广泛性，我们无法判断因内部控制失效对公司财务报表的影响，以及对外担保等或有事项披露的完整性。

（二）存货盘亏归属期间不确定

截止报告期末，如财务报表附注六、（四十八）所述，公司发生存货盘亏726,558,426.22元。由于公司重要子公司同济堂医药、新沂同济堂和南京同济堂提供的相关资料不全，我们无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据来确定该存货盘亏发生的具体归属期间，亦无法判断该事项对公司本报告期及前期财务报表的影响。

（三）中国证监会立案调查结果未定

2020年4月27日，因涉嫌存在信息披露违法违规，公司收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》（新证调查字（2020）016号）。截止财务报告出具日，立案调查尚未结束，我们无法判断调查结果对公司报告期及前期财务报表可能产生的影响。

新疆同济堂与亚太（集团）仅合作1年，2020年审计费为120万元。

2022年4月5日，新疆同济堂与深圳联创立信会计师事务所签订2021年度审计业务约定书，聘请深圳联创立信会计师事务所对其2021年度财务报告进行审计。业务约定书约定，出具2021年度审计报告时间为2022年6月25日前。深圳联创立信会计师事务所曾发函告知新疆同济堂：因国内疫情的出行限制和审计时间太短的原因，本所不能在2022年4月30日前完成全部审计工作并出具审计报告，如继续聘请本所，公司存在不能如期公告年度报告导致直接退市的情形。对此，上交所曾下发了关注函。

来源：市公司公告，上交所网站