收税的技巧

    并非所有的税收都是平等的。他们有着明显的区别，比如谁需要向政府交钱；他们也有微妙的不同，比如实际上由谁纳税。

    比方说，政府可能向电脑买家征收50英镑的电脑购置税。或者，政府向电脑卖家收取50英镑的电脑销售税。不需太多的经济学知识，大家都知道，这对于收取支票的税务员来说，没有任何区别——买卖双方支付的含税价格在他眼里是一样的。

    同理，经济学也能告诉我们最终是谁吸收了更多的赋税，那便是对价格不那么敏感的一方。如果生产商和零售商愿意针对市场可以承受的价格，迅速扩张或者收缩产量，那么大部分税赋就由电脑买家承担。如果潜在的买家在价格微涨之后却步，税赋则由卖方承担。但如果买卖双方都对价格敏感，则市场就会因税收而关闭。

    对于微观经济学家来说，这并不算新闻。然而如今，一个新的经济分析方向，正改变着人们对于税收的思维。

    哈佛大学(Harvard)年轻的经济学教授哈吉•柴提(Raj Chetty)一直在努力研究人们是如何感知税收的。微观经济学家眼中看似平等的税收，可能在消费者和选民眼里是不平等的，而这种差异很重要。

    柴提给人印象最深的实验之一，是与考利•克拉夫特(Kory Kroft)以及亚当•鲁尼(Adam Looney)合作进行的——研究人员说服一家超市改变店内某些价格的陈列方式。标准标签上写着销售税前的价格，而上面附加一个标签，给出含税价格。那张扩展的标签本应不产生任何影响：原始信息未被混淆，只是增加了一些几乎每个购物者都已经知道的内容。（柴提的团队通过一项调查对此进行了确认，即购物者清楚销售税的存在，并且大部分人了解其税率水平。）

    通过比较实验前后几周发生在那家超市的情况，柴提便可以得出，是那些标签导致了这种巨大的差异——需求减少了8%。这个结果令人惊讶：别忘了，新标签没有告诉消费者任何他们未知的内容，而仅仅是把事实摆在了他们面前。

    此项有关“税收凸显”的研究具有现实影响。因为顾客往往忽略结账时附加的税金，他们最终将承担此项税收的更大部分。离谱的是，此类税收在政治上的吸引力可能较低，因为选民每次购物的时候都会被提醒一次。含税价格，如英国的增值税，对购买决策的影响更大，但在政治上更为隐蔽。难怪有大量传言称，英国大选后增值税将从17.5%提高到20%。

    柴提的研究还对福利问题有所启示。他抱怨美国税收抵免(tax credits)的支付方式。这些税收抵免本应鼓励人们更积极地工作，因为通过实施负所得税，它们实际上提高了穷困家庭的每小时工资。但是它们不够明晰：人们在年底从政府那里收到一张支票，而多数人搞不明白这怎么就提高了他们的每小时收入。英国税收抵免的支付频度更高，但同样，接收人并不始终清楚自己的额外工作时间与来自政府的额外现金之间有什么联系。更清晰的福利也许能够鼓励更长的工作时间，帮助那些家庭走出贫困。此类福利必须被人们注意到才会有效——你想不到政界人士在这一点上需要被人告知。

    作者：英国《金融时报》专栏作家 蒂姆•哈福德