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全国优秀审计项目一等奖的复盘记录

发布日期:2022-08-22浏览次数:272标签:振兴会计师事务所,上市公司审计和咨询服务

原标题：这个一等奖，含金量真的很足

出具审计专报9篇，篇篇受到市委市政府主要领导批示；移送案件线索16起，涉及人员18人；促进体制机制完善，推动出台制度10项......这些成果都是出自山东省济宁市供销合作社专项审计项目。这一项目荣获2021年全国审计机关优秀审计项目一等奖。

“打造精品项目，争创署优项目，服务高质量发展。”这是济宁市审计局局长王业成在第一次审计业务调度会上提出的明确要求。“当时真的有点懵，创署优的项目一般都会选择预算执行类的，数额大，易出成果。这个项目启动有些匆忙，又是上下联动，人员众多。”回忆起当时的情景，济宁市审计局财政审计科副科长、项目主审吴昊还是感到满满的压力和紧张。

一、撕开口子，从关键处突破审计难点

济宁市供销合作社专项审计项目最大的难点是，历史跨度太长，遗留问题太多，涉及管理经营面太广。而且，多家企业多年来都处于停产或停业状态。供销系统几乎成了被遗忘的角落。

其实，供销合作社多年来一直是繁荣农村经济的重要力量。随着社会主义市场经济体制日益完善和改革的深入推进，供销系统在经济社会发展中呈现出地位弱化、服务功能弱化、支撑作用弱化等“三个弱化”问题。

另外一个现实情况是，由于历史沿革太久，供销系统许多资产破损厉害，流失严重，导致腐败案件频发。有些单位明明感觉有问题，就是不知该如何入手，找不到相关证据。

思路是整个审计工作的先导。为了精准把脉，精准发力，审计组采取“全身透视”的方式对疑点进行筛选。决定先通过调查掌握被审单位的发展现状、改革任务等，摸清他们的组织架构、经营范围和模式、资产隶属关系、资产负债损益、内部控制等关键信息。

由于这次专项审计情况复杂，审计组采取了“一明三暗”的调查方式，深入14个县市区、36个乡镇，先后走访200多名供销系统干部职工，摸实情、查问题、找线索。梁山县审计局审计小组还专门组成调研专班，梳理管理过程及责任单位，拉出10个重点环节的问题表现。

在济宁市审计局档案室，我们看到调查表用一张A4纸设计，项目之多，考虑之细，涉及之广，令人惊叹，一套竟有14张之多。就连一位供销系统的领导都感叹，“许多问题我以前都没想到，甚至都不知道，这份调查表也帮我们摸清了家底，找出了问题。”

一表拿在手，心中有底数。审计组坚持问题导向，又对供销合作系统的决策方式、决策执行、业务运行、财务管理、资金走向等进行了全过程、链条式梳理分析。在这个过程中，发现了问题的聚焦点，找到了审计的突破口：许多问题都与改革发展专项资金有关。

“2013年至2020年市供销社申报、管理、拨付的专项资金就达2.12亿元，下属企业有16家，通过关联分析，发现2011年至2014年，先后有多笔资金被4个县区法院认定存在骗取、套取专项资金等违纪违法问题。这个问题在多个县区基层供销合作社也不同程度存在，可以说，问题基本相同，手法高度相似。”审计组成员曹爱玲直言道。

与此同时，审计组又结合其他4个不同类型的问题方向，建立了重要线索疑点台账，做到一类型一思路，一企业一方案，并通过查询中国裁判文书网、红盾网、企查查等渠道，梳理出供销合作社领域骗取、套取专项资金等违纪违法问题的手段和方法，研究犯罪事实和适用法律，专门画出了《专项资金审计思维导图》，为突破审计的关键难点提供了技术支撑。

二、集中兵力，让研究跟着项目走

济宁市供销合作社专项审计项目组有一个特点，几位审计骨干以前都曾在国资委系统工作过，对企业资产、生产经营的监督管理有着丰富的经验。

主审吴昊，在调入市局之前曾在区审计局工作过8年，又在国资委监事和财务总监办公室工作8年，大小审计项目参加过100多个，仅担任主审就有80多次。2020年，济宁市审计局有一个项目获得全国优秀审计项目二等奖。当时，吴昊的身份是主要参与者。

这次作为主审，面对局党组提出的“打造署优项目，服务高质量发展”的要求，他更加懂得这个项目的意义和艰巨。为了集中优势打好突击战、攻坚战，项目组一开始就采取兵团作战方式，实行全市“一盘棋”，从审计系统抽调46人组成审计组，按照专业知识、工作经历等情况分成4个小组，实现专业的领域由专业的人来审。

审计组成员张岚，1988年进入济宁市审计局，从经贸审计科到企业审计科，一直都在企业口。即便如此，她也没想到这次审计环节这么复杂，问题这么多：“就是感觉乱，几乎都是白条。”作为一名经验丰富的“老审计”，她不仅关注着自己的审计范围，也在思考乱象背后的根源，先后草拟了《农民专业合作社乱象亟待关注》《主管单位疏于监管，下属企业问题频发》等3期审计专报，引起有关单位和领导的高度重视。

审计组成员王宗惠说，这个项目是自己入职审计17年做的谈话记录最多的一个。由于历史跨度太大，资料太过陈旧，每一个问题线索、每一条证据链都需要有关人员来印证。这个过程，对她来说既是追踪溯源、查找问题，也是排查线索、调整思路的研究过程。

邹城市现场审计组成员朱婷婷坦言，为了达到全面系统的“体检效果”，他们对涉及供销系统的各个领域进行了全面研究，制定了一套行之有效的审计实施方案，确保了画像更准确、实施更精准、审计更聚焦。邹城市供销系统对整个审计结果都很信服、信任。

人员整合有力，项目怎么管理？审计组在市直审计小组试点的基础上，制作了“七统一”的模板，即：统一组织指挥、统一审计内容、统一数据分析、统一定性处理、统一报告模板、统一成果利用、统一整改落实，目的是实现对项目重点环节的全流程指导、全方位把控。

“嵌入式审计”是这个项目的一个探索。“供销系统对外利益关系复杂，内部矛盾焦点较多，一旦出现审计质量问题，极易诱发不稳定因素。”市审计局法制审理科长李连虎深有感触：“实施重大项目审理前置制度，不仅可以现场审理审计结果，发现风险隐患，及时预警提醒，督促问题整改，确保审计结果真实准确、客观公正，也为后期申报署优项目在档案规范、底稿取证等方面提高了效率，规避了问题。”

创新背后有智慧也有艰辛。审计工作进入攻坚期，为了加强对整个项目的调度指导，吴昊、李连虎和项目组副组长高光明5天行程700多公里，跑遍14个县、市区。这一周，他们夜雨潇潇下鱼台，雪花飘飘进微山，凌晨一点入汶上，漫卷西风奔泗水。到达每一个站点，都顾不上休息，赶紧听汇报、谈情况。

一张现场工作照片显示，凌晨1:08分他们还在紧锣密鼓的工作着。背景墙上的一幅字格外引人注目：天道酬勤。这不正是济宁审计“诚审惟公、崇法求实、守正创新、追求卓越”的真实写照吗？

三、开发成果，实现审计效益最大化

审计成果运用如何，是衡量一个优秀项目的重要标准。

“审计不是为了查出多少案子，移送多少人。重在通过发挥‘治已病，防未病’的‘经济体检’作用，促进全市供销系统查错纠弊、堵塞漏洞、规范管理。”这是济宁市审计局党组一班人的共识。

作为被审计单位的负责人之一，济宁市供销合作社党组副书记、监事会主任朱林有着很深的体会。“这次专项审计，不仅帮助我们发现了问题，更重要的是一体化推进了建章立制，激发了为农服务的主体活力。”据介绍，专项审计反馈的16个问题，目前除个别问题正在走诉讼、拍卖程序，其他已全部整改完成。全系统共挽回各类经济损失1094万元。

整改速度之快、效果之明显，源于审计组最初确定的成果开发思路。项目启动不久，审计整改联动机制也同步启动，积极与被审计单位进行沟通，下达边审边整改建议书。一次审计中，他们发现市供销合作社在项目建设专项资金申请及使用中存在6项问题，即时下发整改意见书，成功收回已拨付资金300万元。

为了提升审计质量，深度开发审计成果，审计组按照“谁审计、谁开发，谁主审、谁负责”的原则，对负责项目进行初步开发，由市委审计办组织人员或借助专家、智库力量进行专业提升，为市委市政府精准决策提供参考。针对被审计单位发展内生动力不强、为农服务能力弱化、历史包袱负担重等问题，他们从机制和制度层面进行梳理分析、剖根溯源，研究对策，形成了《我市供销系统专项资金监管缺失管理混乱》等9篇审计专报，引起市委市政府高度重视。

当地政府根据审计结论，采纳审计建议，及时印发《关于支持供销合作社深化土地托管服务增强为农服务能力的实施意见》《关于加强供销合作社集体资产监督管理的通知》等3项制度，市供销合作社也出台有关重大事项决策、改革发展专项资金项目管理、社有资产租赁等方面的制度7项，有力促进了企业管理的科学化、制度化和规范化。

一项审计成果的效益到底有多大，既要看立整立改的效果，更要看对长远的影响，这就给审计人提出了更高要求和标准。审计项目不是一完了之，审计报告也不是一交就完，如何帮助完善内控机制，起到以案促教、以案促建，更是被审单位所需的。其实，这也是做实研究的意义所在。

济宁市审计局很早就意识到这个问题，对每个大项目都坚持“系统审，审系统”，做到审计一个项目，促进多项建设。这一点，在供销合作社专项审计项目中体现更为明显。他们针对审计中发现的诸多问题，加强对市供销合作社内部审计的指导和监督，推动出台了《济宁市供销合作社审计监督管理暂行办法》，引导被审计单位在重大事项决策、专项资金管理等方面规范管理，实现监管前置。

同时，指导供销合作社成立了会计集中监管中心，加强对社有企业的监管与帮扶。并积极开展“送学上门”服务活动，组织审计骨干围绕专项资金管理使用、对外投资规范管理、集体资产的出租出售等内容进行现场授课，全面提高供销系统财务人员的业务水平。