在审计报告中披露上市公司存重大舞弊，审计机构公布审计证据

2022年7月11日，上海智汇未来医疗服务股份有限公司发布收到上海证券交易所关于公司2021年年度报告的信息披露监管问询函公告称，公司报告期财务报告被年审会计师事务所出具无法表示意见，内部控制被出具否定意见。审计意见显示，发现公司相关责任人使用虚假银行单据、违规占用上市公司资金等事项，其中报告期新增资金占用发生额达32.1亿元，期末余额为15.84亿元；违规担保发生额达12亿元。年审会计师补充审计时，发现公司存在大额未入账的资金收支，未能穿透至相关方进行审计；截至2021年12月31日银行账户存在2.5亿元额度的司法冻结，该情况涉及公司与恒丰银行股份有限公司烟台分公司债务承担尚未解除事宜。

上交所请公司补充披露违规事项的详细信息及最新进展并要求公司说明未来如何优化内部控制，保障资金安全，妥善处理风险事项。上交所还请年审会计师补充披露就无法表示意见涉及事项执行的审计程序及获取的审计证据；未纳入核算的账外收支无法核实、无法穿透至相关方进行审计的原因。

7月19日，该公司审计机构中审亚太会计师事务所发布关于这一问询函的回复，公布了就无法表示意见涉及事项执行的审计程序及获取的审计证据。

详细如下：

针对公司相关责任人使用虚假银行单据、重大违规占用上市公司资金相关的内部控制失效，以及诚信存在重大疑虑对财务报表造成影响的事项，我们执行的审计程序及获取的审计证据包括但不限于：

①取得并审阅2021年度股东大会、董事会会议记录；

②了解和测试与货币资金相关的关键内部控制，评价相关控制是否恰当设计并得到有效执行；

③检查货币资金账务记录的原始凭证，对银行日记账中金额较大的收支业务执行双向测试；

④对银行账户执行函证程序，并在收到相符的回函后核对回函物流信息，确保对函证全程保持控制；

⑤向涉及资金占用的开户银行广州银行进行电话、邮件和即时通讯工具的沟通，询问公司日常办理业务的方式，并请银行确认回函真实性；在银行告知函证不可依赖后，从广州银行取得函证不可作为审计依据的正式声明文件；

⑥向监管机构报告发现的相关情况；

⑦就虚假回函及内控失效相关的问题，向治理层发出专项沟通函，并提出辞任2021年审计机构；

⑧询问具体责任人资金占用发生原因、金额、归还进展、会计处理及更正情况，是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等行为；

⑨就虚假回函及内控失效相关的问题，对治理层、管理层进行访谈；

⑩向资金占用通道方上海启宁发出询证函，并向管理层提出对上海启宁进行访谈的要求；

⑪检查相关会计凭证及后附虚假银行回单，明细账及相关虚假银行对账单；

⑫前往银行网点现场取得虚假回函相关账户的对账单及回单；

⑬对虚假回函相关账户再次函证；

⑭取得并审阅资金占用相关的协议；

⑮取得期后归还占用资金的银行回单，并对归还使用的账户执行期后余额函证程序；

⑯对照重要性水平，分析资金占用及违规担保等事项对上年及本年财务报表的影响程度。

来源：上市公司公告