国企三资一责审计，您知道吗？

 国企的“三资” 

在国企中，“三资”一般指的是资本金、资产、利润。

1.  资本金：指国有企业的注册资本和实收资本，是企业创立时投入的资金。这些资金主要来自于国家财政和国有资产的投入。

2.  资产：包括国有企业的固定资产、流动资产、原材料、半成品、成品以及其他各种资产。这些资产是国有企业生产经营的物质基础和经济基础。

3.  利润：指国有企业在经营活动中所获得的收益，包括净利润、红利、股息等。这些利润可以用于企业的再投资、发展、改善职工待遇以及履行社会责任等。

 国企的“一责” 

我们可以将其理解为国企应当承担的社会责任和经济责任。具体来说，这包括但不限于：

1.  社会责任：国企在追求经济效益的同时，也需要积极履行社会责任，如环境保护、公益事业、就业促进等。通过技术创新、节能减排、参与社会公益项目等方式，国企可以为社会做出积极贡献。

2.  经济责任：国企作为国民经济的支柱，承担着推动经济发展的重要责任。这包括提高经营效率、优化资源配置、增强市场竞争力等。同时，国企还需要关注国家产业政策和经济发展方向，确保自身的经营活动与国家战略保持一致。

 三资一责 

三资的审计重点

刚刚说了在国企中，“三资”一般指的是资本金、资产、利润。那么审计对公共资金、国有资产、国有资源的审计，旨在确保这些资源的安全、完整和有效使用。

1.公共资金审计：

定义：公共资金是指政府或公共机构为了公共利益而筹集、管理和使用的资金。

审计内容：包括财政资金的分配、使用、管理情况，以及是否存在挪用、截留、浪费等问题。

目的：确保公共资金使用的合规性、效益性和透明度。

2.国有资产审计：

定义：国有资产是指国家所有的各种财产、物资、债权和其他权益。

审计内容：包括国有资产的登记、管理、使用、处置情况，以及是否存在流失、侵占、毁损等问题。

目的：保护国有资产的安全完整，防止国有资产流失。

3.国有资源审计：

定义：国有资源是指国家拥有的自然资源、经济资源和文化资源等。

审计内容：包括国有资源的开发利用情况、收益分配情况，以及是否存在违规开采、破坏环境等问题。

目的：促进国有资源的合理开发利用，维护生态环境平衡。

三资审计内容

1.公共资金审计

公共资金审计主要关注政府或公共机构为了公共利益而筹集、管理和使用的资金。审计内容通常包括：

· 资金来源与分配：审查公共资金的筹集渠道是否合法合规，资金分配是否按照预算和计划进行，是否存在资金挪用、截留等问题。

· 资金使用情况：检查资金的使用是否符合规定用途，是否存在浪费、低效使用或超标准开支等问题。

· 资金管理制度：评估资金管理制度的健全性和有效性，包括内部控制、风险管理、资金监管等方面的制度执行情况。

2.国有资产审计

国有资产审计主要关注国家所有的各种财产、物资、债权和其他权益。审计内容通常包括：

· 资产登记与管理：审查国有资产的登记情况，确保资产信息的准确性和完整性；检查资产管理制度的执行情况，包括资产的保管、使用、处置等环节。

· 资产安全与完整：评估国有资产的安全性和完整性，检查是否存在资产流失、侵占、毁损等问题；关注资产的保值增值情况，评估资产的使用效益。

· 资产处置与收益：审查国有资产的处置程序是否合规，处置价格是否合理；检查资产处置收益的管理和使用情况，确保收益及时入账并用于规定用途。

3. 国有资源审计

国有资源审计主要关注国家拥有的自然资源、经济资源和文化资源等。审计内容通常包括：

· 资源开发利用：检查国有资源的开发利用情况，评估资源开发利用的合规性、科学性和可持续性；关注资源开发利用对生态环境的影响，确保资源开发与环境保护相协调。

· 资源收益分配：审查国有资源收益的分配情况，确保收益分配公平合理；检查收益管理和使用情况，防止收益被挪用或浪费。

· 资源保护与监管：评估资源保护和监管制度的健全性和有效性，检查资源保护和监管措施的执行情况；关注资源保护和监管中存在的问题和漏洞，提出改进建议。

一责的审计重点

刚刚说国企应当承担的社会责任和经济责任，那么重点还是在经济责任方面，指对领导干部经济责任的审计，旨在评价领导干部在任职期间履行经济责任的情况。

1.定义：经济责任是指领导干部在任职期间，对其所在单位或部门的经济活动所承担的责任。

2.审计内容：

决策责任：评价领导干部在重大经济决策中的合规性、科学性和效益性。

管理责任：检查领导干部在经济管理活动中的制度建设、内部控制、风险管理等方面的情况。

执行责任：监督领导干部在经济政策、法规、制度等方面的执行情况。

廉洁责任：审查领导干部是否存在违反廉洁纪律、贪污受贿等问题。

3.目的：促进领导干部依法依规履行职责，提高经济管理水平和效益，推动经济持续健康发展。

一责审计内容

领导干部经济责任审计主要评价领导干部在任职期间履行经济责任的情况。审计内容通常包括：

· 决策责任：评估领导干部在重大经济决策中的合规性、科学性和效益性。关注决策程序是否合规、决策依据是否充分、决策结果是否达到预期目标等方面。

· 管理责任：检查领导干部在经济管理活动中的制度建设、内部控制、风险管理等方面的情况。评估管理制度的健全性和有效性，以及领导干部在管理中的履职情况。

· 执行责任：监督领导干部在经济政策、法规、制度等方面的执行情况。检查领导干部是否严格遵守相关政策法规和制度要求，是否存在违规违纪行为。

· 廉洁责任：审查领导干部是否存在违反廉洁纪律、贪污受贿等问题。关注领导干部的廉洁自律情况，以及是否存在利用职权谋取私利等行为。

报告模板

三资一责审计报告模板

报告编号：[填写报告编号] 

报告日期：[填写报告出具日期，例如2024年07月05日] 

审计对象：[填写被审计单位全称] 

审计范围：[明确审计的具体范围，如农村集体资金、资产、资源（三资）及经济责任（一责）的哪些方面] 

审计依据：[列出审计依据的相关法律法规、规章制度、文件等] 

审计目的：[阐述本次审计的主要目的和意图] 

一、基本情况 

被审计单位概况：简要介绍被审计单位的基本情况，包括单位性质、职能范围、组织架构、人员构成等。

审计期间：明确审计的时间范围。

二、审计内容和方法 

审计内容：详细列出本次审计的具体内容，如农村集体资金的管理和使用情况、资产的登记和处置情况、资源的开发和利用情况，以及经济责任的履行情况等。

审计方法：说明采用的审计方法，如审阅账目、抽查凭证、现场核查、访谈询问等。

三、审计发现 

资金方面：

发现的问题：如资金收支管理不规范、坐收坐支现象严重、现金收入上缴不及时等。

具体实例：可附上相关凭证复印件或照片作为证据。

资产方面：

发现的问题：如资产登记不全、资产处置未经审批、资产流失等。

具体实例：同上。

资源方面：

发现的问题：如资源开发利用不合理、资源浪费严重、资源收益未入账等。

具体实例：同上。

经济责任方面：

发现的问题：如决策失误导致经济损失、履职不到位等。

具体实例：同上。

四、审计评价 

对被审计单位在“三资一责”方面的管理情况进行综合评价，指出存在的问题和不足，同时肯定其工作中的亮点和成绩。 

五、审计意见及建议 

审计意见：针对审计发现的问题，提出明确的审计意见。

整改建议：针对存在的问题，提出具体的整改建议，包括改进措施、责任主体、整改时限等。

六、附件

相关证据材料：如凭证复印件、照片、访谈记录等。

其他相关文件：如被审计单位的自查报告、相关管理制度等。

请注意，以上模板仅供参考，具体撰写时应根据实际情况进行调整。此外，审计报告应由具有资质的审计人员或审计机构出具，并确保其内容的真实性、准确性和完整性。

作者：唐鹏展           

来源：审计大课堂