突发！内控被否：发现大额交易无据…内部审计未有效监督！！将招聘或调整…

4月27日，鹏博士（600804.SH）的年报披露了，和早前预测一致，审计机构为鹏博士出具了保留意见的保留意见的财务审计报告，和否定意见的财务报告层面内部控制专项审计报告。

先简单了解下鹏博士（截图及内容源自鹏博士官网）：

鹏博士集团于1985年1月成立。1994年1月公司股票在上海证券交易所挂牌上市。近二十年来，公司主营业务专注于通信及互联网行业，始终围绕数据中心及云计算、互联网接入业务等开展经营。旗下拥有太古云通、北京电信通、长铁通服、长城移动等企业，业务辐射中国200+城市，为千万级以上家庭客户，20万家政企客户提供服务。公司连续七年蝉联“互联网百强企业”榜单，是拥有全国范围牌照的全业务运营商。

今天重点分享这家公司内控否定意见相关事宜。

获取到两份报告后，第一时间注意到，导致鹏博士财报层面内部控制被否的原因主要有三点（实际可以理解为4个方面）：

1.审计机构发现该公司存在大额交易缺乏合理的商业理由和依据，甚至，发现一部分交易系与其员工实际控制的企业发生，或者交易企业已经注销；

2.审计机构发现鹏博士关键信息披露明显不及时；

3.审计机构发现鹏博士大额资金支出用途缺乏决策过程，支出安全性、谨慎性不足，管控存在薄弱环节；

4.内部审计部门资源配置不足，未能对内部控制实施有效监督。

其实，前面三个内控缺陷，在内控被否的案例中，并不少见，但直接把内部审计部门作为上市公司内控被否的原因，并不多见。

相信审计机构已基于其专业的工作得出了可靠的结论。

对于内部审计工作人员，读到此处，一定会有自己的思考和想法，结合本人过往经历经验，就内审职能事宜，简单分享几点：

无论你居于何种性质的企业，当然尤其是就职于需要公开披露信息的上市公司时，内部审计部门（负责人）一定要从企业、部门、审计人员长远发展角度，开展审计工作，这是大原则；

无论是从0开始搭建团队，还是中途接手（加入）审计部门，都要审视部门在单位组织架构中的位置，是否得当，就上市公司而言，务必要直接向董事会审计委员会汇报，其他组织，则尽可能维护审计职能的独立地位，居于财务部，或其他部门下，不利于公司及各方风险预防、职责履行；

尽早建章立制，制定审计章程、制度、工作手册等标准文件，章程、制度要经适当层级的审批，并在组织内公布；

配置适当的审计资源，至关重要。不排除个别组织设置审计职能就是摆摆样子，但是，更相信多数组织是期待审计职能有所产出的。如果审计资源（人员数量、专业人才、审计预算、审计工具等）明显无法匹配组织发展进程，审计部门（负责人）则要正式的书面提出，推进解决，即便最终未能实现，造成这个缺陷的责任是可以确定的，你已经尽力！

合理的制定审计计划并动态调整计划，并与适当的层级沟通，上市公司尤其应该与审计委员会汇报审计计划，寻求建议，尽可能覆盖重要风险领域；

太多内部审计失败的案例告诉我们，忠于某个人，你的命就系于这个人，说到底，我们应该忠于的是合理的岗位职责，不应该是权力、地位、威严，如此，内部审计会少很多纠结，会更容易确定该如何工作，如此，经过时间洗礼，我们会发现，内部审计会越来越受人尊重！

常有人跟我说，内部审计在他看来，很多时候是“枪”，也有人吐槽，内部审计就是“锅”。枪也好，锅也罢，客观来讲，都有一定道理，但是，我想分享的是，无论是什么，要记住法律法规红线，要记住自己的原则和底线，要敢于亮明态度，如此，就不会出大问题，至少，对你自己而言。

总会有让内部审计人员进退两难的时候，怎么办呢？有时候，没有对错，选择长远的，选择心底的，剩下的交给时间，要知道，世间何时何地何人，多少总有遗憾，要乐观，选择后尽可顺其自然。

以上，供伙伴们参考。

附：鹏博士董事会、独立董事、监事会关于内控被否事宜的相关说明

（截图素材源自上市公司公告）

来源：审计之家