【专项审计体会】加强数据分析，挖掘问题线索

加强数据分析，挖掘问题线索

——参加地方储备粮管理情况专项审计调查项目的一点体会

2021年，湖北省审计厅组织实施的地方储备粮管理情况专项审计调查项目荣获湖北省审计机关优秀审计项目一等奖。该项目对储备粮政策落实、收购储存销售及相关补贴资金使用情况进行全面审计，重点调查了省本级及武汉市等25个重点市县区。该项目审计综合信息获得省委、省政府主要领导批示，26份报告全部移送省纪委监委，并单独移送违纪违法问题线索7起。省纪委监委根据报告和线索立案近70件，处理处分近200人。通过审计调查，促进规范管理储备粮39亿斤，规范管理资金近3亿元，推动各地新出台及修订各类粮食管理制度等221项。

我们在审前调查中发现，粮食储备收储、轮换、动用等环节信息较多、非标准化数据体量较大，能够通过数据比对形成一定的分析成果。但储备粮企业主要还是依赖传统收储模式，信息化程度不高、基础数据质量较差。要高效查找疑点线索，采用原始手工查看的方式显然不能在短时间内完成任务，必须建立数据集中分析中心，充分利用大数据技术，进行多点、多面、多维度比对分析，挖掘问题线索，并下发各市县审计组分散核查，提高审计效率和质量。

经过分析，我们在确认粮食储备行业的主要业务集中在收购、轮换、储存等环节后，明确了审计重点为关注储备粮入库质量和品质，是否存在水杂量扣减不到位、质量较差、压级压价或违规抬级抬价等问题；轮换环节是否存在以陈顶新的“陈化 粮”、以次充好的“转圈粮”、轮换期过长，轮换损耗超标严重的问题；储备管理中是否存在虚报储备粮数量、库存不实、长期空库等问题。

为更好地完成全省重点地方储备粮管理数据的整理、分析等工作，我们在省级审计组的基础上成立了数据集中分析中心，由审计业务人员和计算机人员组成分析团队，摸清有分析价值的数据，制定详尽的数据分析思路。由审计业务人员研究提出数据审计需求，计算机人员优化实现路径。根据审计工作方案要点及粮食收储业务特点，我们聚焦粮食轮换出入库，分析出跨区域或原地“转圈粮”、以旧充新的“陈化粮”；入库水杂量扣减不到位；超时限存储、储粮不实、长期空库、出库损耗超标准；高价收购、低价销售、违规定向低 价销售让利给粮食经纪人等问题。同时，汇总了全省数据进行多面、多维度比对分析，挖掘经纪人倒卖粮食线索。

我们以数据分析目标为准绳，将业务流程及资料中能够用到的数据，以业务表格的形式呈现。例如以收购入库扣量的要素信息为基础，分别设计了稻谷和小麦《入库质量登统表》；以粮食购销出入库业务为主线，设计了《地方储备粮轮换出入库（分仓）明细表》（按车登记）、《地方储备粮出库汇总情况表》（按仓汇总）、《地方储备粮入库汇总情况表》（按仓汇总）、《地方储备粮购销明细表》（按仓汇总）；以轮换储备完成及损耗情况，设计了《轮换计划和实际执行情况表》；以摸清包仓轮换及规避挂网竞价交易情况，设计了《承储企业定向销售交易表》。

为保证全省各市县提供的粮食收储数据能够汇总使用，我们专门制定了标准化数据填报软件工具，在填报工具中设置数据校验环节，保证数据格式规范、内容统一，防止后续归集数据时反复清洗数据，提高了数据填报质量和工作效率。

按照分析目标要求，我们还根据设计填报的8张数据采集表信息，研究关联比对思路，预设8类问题，根据可能出现的情况拟定分析模型15个。主要是：

l   入库水杂扣量不到位情况；

l   地区违规空库空仓情况；

l   疑似“转圈粮”情况；

l   储备库与加工企业紧密联系情况；

l   粮食储备账实不符、账账不符的情况；

l   低价收购、高价入库等情况；

l   未及时轮换存储超过规定年限的情况；

l   粮食 损耗超标准的情况等。

数据分析团队根据模型制定分析语句，进行集中关联比对分析，形成疑点线索，并切分下发至各地审计组进行分散核查，为各地审计组提供了重要的问题线索。

-END-

来源：审计实践   周博/文；内审网/整编